Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности налогообложения при банкротстве юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процедура взыскания текущих платежей может зависеть от того, какой тип банкротства имеет место: банкротство физического лица или банкротство юридического лица. Тем не менее, в обоих случаях кредиторы должны предпринимать определенные действия для взыскания текущих платежей.
Как кредиторы могут взыскать текущие платежи при банкротстве
Кредиторы могут взыскивать текущие платежи в процессе банкротства следующими способами:
|
1 |
Включение в реестр текущих платежей. |
Кредиторы направляют арбитражному управляющему требование о погашении текущей задолженности и о включении в реестр текущих платежей. Управляющий направляет уведомление о включении в реестр текущих платежей. |
|
2 |
Подача искового заявления в суд (не в дело о банкротстве) |
Кредиторы по текущим платежам могут подать исковое заявление о взыскании задолженности в суд (арбитражный, районный) не в дело о банкротстве и получить решение суда и исполнительный документ. |
|
3 |
Взыскание задолженности в исполнительном производстве |
После получения исполнительного листа кредитор может направить для исполнения арбитражному управляющему, в банк на расчетный счет должника, в службу судебных приставов. Исполнительные производства по текущим платежам не прекращаются и не приостанавливаются при признании должника банкротом. |
|
4 |
Возможность заключения соглашения с должником. |
Кредиторы могут заключить соглашение с должником относительно удовлетворения своих требований, в том числе текущих платежей. Соглашение должно быть утверждено арбитражным судом и соответствовать требованиям закона о банкротстве. |
Регулирующее законодательство
Единственным органом, регулирующим вопросы взыскания платежей в рамках конкурсного производства, является арбитражный суд. В своей деятельности он руководствуется действительной законодательной базой. Поскольку формирование реестра текущих платежей происходит в рамках процедуры банкротства физического лица, ключевым нормативным актом является ФЗ-127 «О банкротстве».
Чтобы узнать детальнее, каким образом регулируются вопросы, необходимо рассмотреть ряд положений ФЗ-127:
- п. 1 ст. 5 ФЗ-127. Здесь указываются различия между реестровыми и текущими платежами при банкротстве физических лиц, дается четкое определение выплат и принцип создания реестра;
- п. 2–3 ст. 5 ФЗ-127. Положения регулируют требования кредиторов, возникшие по завершении судебного процесса о финансовой несостоятельности физического лица. Здесь указано, что новые требования не включаются в реестр, поскольку возникли после того, как судебная инстанция вынесла вердикт о банкротстве. При этом дается пояснение, что они будут удовлетворены, однако в рамках установленной очередности;
- ст. 96 ФЗ-127. Определяет условия моратория, распространяющегося на определенные типы выплат. Он может быть отменен после завершения судебного процесса;
- п. 1 ст. 134. Указывает, что имеется вероятность исполнить текущие обязательства, добавить их в соответствующий реестр. Это непосредственно влияет на очередность получения выплат. Первоначально компенсацию получат те кредиторы, сведения о которых были добавлены до момента начала судебных слушаний;
- п. 3 ст. 134. Если финансовый управляющий не исполняет свои функции, на него можно пожаловаться в суд. После изучения ситуации судья вправе изменить очередность кредиторов для соответствия ключевым критериям ФЗ-127;
- п. 2.1 ст. 134. Если сумма требований превышает размер, который предполагает действующее трудовое законодательство, выплата по ним происходит в рамках третьей очереди. Вместе с тем они будут считаться текущими обязательствами.
Текущие платежи при банкротстве физических лиц: особенности и сроки перевода средств
Обновлено 03.09.2019
2019-02-25T10:14:51+03:00
Компании, находящиеся в стадии банкротства, не освобождаются от необходимости рассчитываться по текущим обязательствам. Напротив, в этот период они обязаны оплачивать издержки, возникающие в ходе процедуры: выдавать зарплату сотрудникам, погашать задолженность по аренде, перечислять в бюджет налоги и прочее.
Аналогичная норма действует и для граждан: текущие платежи при банкротстве физических лиц погашаются в особом порядке. Выясним, как следует осуществлять платежи, не нарушив при этом требования законодательства.
Нормативной основой признания должника несостоятельным является закон о банкротстве за №127-ФЗ. В нем описана процедура признания финансово несостоятельными юридических и физических лиц. Согласно норм гл.
10 упомянутого акта, граждане, задолжавшие более полумиллиона рублей, могут воспользоваться своим правом на списание части долгов.
Однако существуют обязательства, погашать которые придется независимо от признания неплатежеспособного лица банкротом.
Для понимания того, кому и сколько придется платить, необходимо разобраться, в какой момент возникли те или иные долги. В общем случае, обязательства, возникшие до момента объявления должника банкротом, считаются реестровыми.
Они подлежат списанию либо частичному удовлетворению из конкурсной массы, которая формируется за счет активов финансово несостоятельного гражданина или фирмы. Долги, возникающие после старта процедуры банкротства и в ходе него, называются текущими.
Их придется погашать в полном объеме.
Нормы п. 1 ст. 5 закона № 127-ФЗ четко разграничивают понятие текущих и реестровых выплат. Первыми признаются те, которые возникли после открытия дела по признанию должника неплатежеспособным. Вторыми – сформированные до этого момента.
В рамках процедуры банкротства требования к должнику могут предъявить как реестровые, так и текущие требования. Реестровые кредиторы ожидают удовлетворения своих требований исключительно в рамках конкурсного производства, вторые – вправе рассчитывать на погашение обязательств перед ними в первоочередном порядке.
Как избежать проблем с текущими и реестровыми платежами в банкротстве
Банкротство физического или предприятия может включать в себя множество требований кредиторов, которые должны быть удовлетворены при погашении долгов. Очередность погашения зависит от того, какие требования поступили впервые.
Если вы находитесь в процессе банкротства, то вам определенно нужна помощь по текущим платежам. Вам необходимо знать, какие платежи включаются в реестр и как они могут повлиять на удовлетворение требований кредиторов.
Чтобы избежать проблем с текущими и реестровыми платежами в банкротстве, необходимо планировать свои действия заблаговременно. Заранее составьте списки платежей и внимательно проследите за тем, чтобы они всегда выполнялись вовремя.
Если вы представляете физическое лицо, то можете обратиться за консультацией к специалистам по банкротству. Они объяснят, какие платежи включаются в реестр и какие необходимо выполнять в первую очередь.
При банкротстве предприятия, все платежи включаются в реестр и будут выплачиваться в порядке очередности. Чтобы избежать проблем с удовлетворением требований кредиторов, рекомендуется внимательно ознакомиться с очередностью погашения.
При банкротстве предприятия
Банкротство предприятия – это процедура, включающая официальное признание его неплатежеспособным. При этом возникают проблемы с погашением текущих платежей кредиторам. Какие требования могут быть включены в такие платежи, и почему они так важны?
Текущие платежи включают в себя требования кредиторов, которые необходимо удовлетворить в первую очередь. Они состоят из платежей по поставкам товаров и услуг, заработной платы сотрудникам, коммунальным услугам и прочим обязательствам.
Процедура банкротства предусматривает определенную очередность погашения требований. В первую очередь удовлетворяются требования граждан, затем государственных органов и налоговых служб. Остальные кредиторы погашаются в соответствии с их приоритетом или порядком предъявления претензий.
Как повлиять на очередность платежей при банкротстве предприятия? Кредиторам нужно составить и подать заявление в арбитражный суд. В этом заявлении они могут указать все свои требования и доказательства их обоснованности. Также можно обратиться в арбитражный суд с заявлением о включении своего требования в реестр требований кредиторов.
При банкротстве предприятия важно знать, какие права и возможности есть у кредиторов. Они могут подать иск о признании предприятия банкротом, требовать составления реестра требований и участвовать в судебном разбирательстве. Также они должны контролировать процесс погашения своих требований и защищать свои интересы.
Очередность погашения требований по текущим платежам
В процедуре банкротства очередность погашения требований по текущим платежам имеет важное значение. Текущие платежи включаются в список требований кредиторов, которые должны быть удовлетворены в ходе процедуры банкротства.
Какие требования включаются в список текущих платежей? Это могут быть непогашенные зарплаты работников, платежи по аренде или кредитам, налоги и другие текущие обязательства предприятия или гражданина.
Очередность погашения таких требований определяется законодательством о банкротстве. В первую очередь погашаются требования по заработной плате работников. Затем идут требования по аренде и кредитам, а также налоговые платежи.
Зачем нужна такая очередность погашения требований? Во-первых, она обеспечивает защиту интересов наиболее уязвимых кредиторов — работников, позволяя им получить свои долги в первую очередь. Во-вторых, это способствует поддержанию деловой активности и предотвращает общую катастрофу для кредиторов.
Как такая очередность может повлиять на процедуру банкротства? Если текущие платежи не будут удовлетворены в порядке очередности, то это может привести к проблемам с дебиторской задолженностью, а также к дальнейшим юридическим и финансовым трудностям в процессе банкротства. Поэтому очередность погашения требований по текущим платежам играет важную роль в ходе процедуры банкротства.
Можно ли повлиять на очередность текущих платежей в процедуре банкротства?
В процессе банкротства гражданина или предприятия важной ролью играет очередность погашения требований кредиторов. Но возникает вопрос, можно ли как-то повлиять на эту очередность и что нужно для этого?
Сначала разберемся, что такое текущие платежи и какие требования включаются в них. Текущие платежи — это платежи, которые должны быть выполнены в процессе банкротства по установленной очередности. В них включаются требования кредиторов, которые обязательны к удовлетворению в первую очередь. Они могут быть как денежными обязательствами, так и обязательствами выполнить определенные действия.
Важно понимать, что очередность текущих платежей определяется законодательством и будет зависеть от типа банкротства (физического лица или предприятия). В случае банкротства физического лица первую очередь составляют платежи по алиментам, затем платежи по кредитам и займам, а в конце платежи по другим требованиям кредиторов. В случае банкротства предприятия применяется система приоритетов: первую очередь составляют платежи по зарплате сотрудникам, затем платежи по налогам и взносам, а в конце – платежи по прочим требованиям.
Нужна ли возможность повлиять на очередность платежей и зачем это делать? В некоторых случаях это может быть полезно для кредиторов, которые могут быть заинтересованы в более быстром удовлетворении своих требований. Для этого можно обратиться в суд с требованием о переносе текущих платежей и изменении их очередности. Однако, для этого нужны веские аргументы и доказательства того, что изменение очередности в пользу кредитора будет справедливым и обоснованным. Конечное решение будет принимать суд, учитывая законодательство и интересы всех сторон.
Таким образом, в процессе банкротства можно попытаться повлиять на очередность текущих платежей, но это требует серьезных оснований и будет рассматриваться судом на основе законодательства и интересов всех заинтересованных сторон.
Полномочия судебного пристава-исполнителя в ходе конкурсного производства
Обязанность судебного пристава-исполнителя по прекращению исполнительных производств распространяется только на реестровые денежные требования, но не затрагивает текущих обязательств (п. 4 ст. 96 № 229-ФЗ). По текущим обязательствам исполнительное производство ведется в обычном порядке за некоторыми исключениями:
- пристав не вправе обратить взыскание на имущество должника, за исключением денег на счете в банке;
- пристав обязан придерживаться очередности исполнения текущих требований, указанной в п. 2 ст. 134 закона о банкротстве, за исключением исполнения обязательств, обеспеченных залогом (п. 19 постановления пленума № 58).
Порядок погашения текущих платежей
Законодательством закреплен не только порядок погашения реестровых задолженностей после текущих, но и установлены очередности погашения задолженностей внутри этих двух групп. Таким образом, внутри текущих платежей выделяются четыре очереди, в свою очередь реестровые обязательства делятся на три.
Очереди погашения текущих платежей рассмотрим подробнее:
Первая очередь:
- Алиментные обязательства;
- Вознаграждение финансового управляющего;
- Судебные расходы по делу о признании несостоятельным (госпошлины, комиссия банка за ведение счета, заказ выписок и справок в госорганах и так далее);
- Оплата работы лиц, привлекающихся финансовым управляющим для содействия процедуре банкротства (оценщики, юристы, бухгалтеры и так далее).
Вторая очередь:
- Выплата выходных пособий и заработной платы сотрудникам и бывшим сотрудникам банкрота, которые работали после принятия заявления о банкротстве ИП-работодателя.
Третья очередь:
- Плата за жилые помещения и коммунальные услуги.
Какие требования могут быть текущими — примеры
В процессе производства и прохождения судебного и конкурсного банкротства могут возникать различные требования, которые могут быть признаны текущими. Это могут быть требования пристава-исполнителя, связанные с взысканием долгов или отказом в их взыскании. При отказе по таким требованиям возможно обжалование в суде, а в случае полного отказа гражданина в погашении долга из-за текущего банкротства, требования пристава-исполнителя могут быть направлены в конкурсное производство.
Требования, связанные с платежами в ходе конкурсного производства, также могут быть признаны текущими. Это могут быть платежи по запланированным долгам, требования о погашении задолженности по кредитам или выплаты процентов по депозитам. В этом случае, долги должны быть уплачены в определенной очередности, установленной законодательством.
При процедуре конкурсного банкротства, банк могут иметь требования к должнику. Например, это может быть требование о предоставлении необходимых документов для принятия решения о банкротстве или требование об исполнении определенных обязательств со стороны должника.
Суд не освободит гражданина от непогашенных долгов при наличии следующих обстоятельств:
(А) Должник привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при своем банкротствеПостановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 13 июня 2018 г. по делу № А43-26339/2016 либо за своё преднамеренное или фиктивное банкротство;
(Б) Должник не предоставил необходимые сведения своему финансовому управляющему или суду, либо представленные сведения были недостоверны;Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15 августа 2018 г. по делу № А12-10172/2016
(В) Сами требования к должнику возникли в результате совершения им незаконных действий (мошенничество, злостное уклонение от погашения задолженности, уклонение от уплаты налогов, предоставление заведомо ложных сведений при получении кредита, сокрытие или уничтожение своего имущества).Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18 января 2019 г. по делу № А32-37686/2015
Поэтому получение кредитов по ложным сведениям, оптимизация НДС либо дарение имущества родственнику в целях недопущения обращения на него взысканий обеспечат сохранение обязательств до полного расчета с кредиторами.
Примечательным здесь является недавнее определение Верховного суда РФ, которым суд защитил интересы обычного физического лица-должника:
Заемщик взял кредит, не сумев адекватно рассчитать свои финансовые возможности, что впоследствии привело его к долгам.Определение Верховного Суда РФ от 03.06.2019г № 305-ЭС18-26429 по делу № А41-20557/2016. Практика по этим делам складывалась не в пользу должников, такие долги не списывались, поскольку подобное поведение считалось недобросовестным.Определение Верховного Суда РФ от 02.02.2017г по делу № А45-24580/2015. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.11.2018г по делу № А36-7440/2017. Верховный Суд РФ же предложил отличать недобросовестное поведение от неразумного:
-
в первом случае (недобросовестность) человек заведомо понимает, что не сможет вернуть долги, при этом утаивает от кредитора информацию о своем финансовом состоянии (например, о наличии нескольких кредитов или иных долгов в момент получения очередного кредита);
-
во втором случае (неразумность) человек не осознает последствия своих действий, по тем или иным причинам не может адекватно оценить ситуацию и последствия. О наличии нескольких кредитов он знает, но не говорит, так как его не спрашивали.
Долги по недействительным сделкам: что будет при возврате имущества в конкурсную массу?
Финансовый управляющий оспаривает подозрительные сделки должника, совершенные в течение 3 лет до признания банкротства. В частности:
- договоры с признаками предпочтения одному кредитору. К примеру, человек выплатил перед банкротством весь долг по ипотеке в Сбербанке, а другим кредиторам не заплатил ничего — обжалований не избежать. Должен был платить всем понемногу. Но здесь деньги в конкурсную массу должен будет вернуть Сбербанк, для должника это не так страшно;
- продажа по заниженной стоимости. Банально: продаем автомобиль стоимостью в 700 тыс. по цене 150 тыс. рублей соседу. Банки добьются возврата авто в конкурсную массу, а с соседом придется рассчитываться, долг 150 тыс. не спишут.
Налоговые платежи при банкротстве
В Обзоре отмечено, что в случае выявления налоговой недоимки по текущим платежам в процедурах банкротства уполномоченный орган обязан направить должнику требование об уплате недоимки в порядке и сроки, установленные статьями 69 — 70 НК РФ, а также принять решение о взыскании текущих обязательных платежей в бесспорном порядке за счет денежных средств на счетах должника (статья 46 НК РФ) и направить в банк инкассовое поручение. Кроме того, Президиум Верховного Суда РФ указал, что уполномоченный орган вправе требовать возмещения убытков арбитражным управляющим, не перечислившим в бюджет налог на доходы физических лиц, удержанный при осуществлении от имени должника текущих платежей в пользу граждан, если конкурсной массы (с учетом будущих поступлений) недостаточно для удовлетворения упомянутых требований уполномоченного органа.
Уплата обязательных платежей в процедурах банкротства
Поэтому вопрос о порядке и очередности их уплаты не теряет своей актуальности. В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве): обязательные платежи – это налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды, а также административные штрафы и установленные уголовным законодательством штрафы.
Об очередности платежей при банкротстве
В настоящее время в России преобладающее большинство дел о банкротстве рассматривается в соответствии с новой редакцией Закона о банкротстве (в редакции Федерального закона от 28.12.2010 № 429-ФЗ.ВАС РФ упорядочил очередь текущих платежей в делах о банкротстве Но практика показывает, что чем больше денег будет направлено на погашение текущих платежей, тем меньше достанется реестровым кредиторам. Потому в процедурах банкротства важно добиться того, чтобы текущие платежи использовались только по прямому назначению, а не для незаконного обогащения тех или иных лиц. Направляя требование о текущем платеже, стоит указать дату возникновения обязательства Лейтмотивом Постановления № 36 является соблюдение очередности текущих платежей и распределение ответственности за ее нарушение.
Задолженность по налогам при банкротстве должника Также начислены пени и штрафы по НДФЛ.
Что такое текущие платежи в банкротстве
В ходе судебного банкротства рассматриваются требования кредиторов к должнику. Это может быть просрочка по кредитам и налогам, долги по договорам и распискам, алиментная задолженность, другие виды требований и обязательств.
При этом кредитор обязан подтвердить, что обязательства по заявленным требованиям возникли до того, как арбитраж возбудил банкротное дело. По мере поступления заявлений от кредиторов формируется реестр требований, происходит их погашение за счет конкурсной массы.
Специальный порядок в законе № 127-ФЗ предусмотрен для заявления и погашения обязательств, возникших после возбуждения банкротства. Такие обязательства называются текущими платежами.