Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работник принес уведомление на имущественный вычет: как отразить в 6-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В письмах от 17.09.2018 № БС-4-11/18094 и № БС-4-11/18095 ФНС России рассказала, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ при перерасчете налога, его возврате, а также при доначислении зарплаты и выплате премии, не связанной с производственными результатами.
Сотрудник получил в инспекции уведомление на социальный вычет. Заявление на вычет и уведомление работник принес в компанию во втором квартале.
С 2020 года сотрудники вправе получить вычет на лечение у работодателя. Для этого «физик» обращается в инспекцию с заявлением по форме из письма ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@. К нему работник прикладывает договор на лечение, квитанции и другие документы, подтверждающие расходы.
Инспекция выдает уведомление в течение 30 календарных дней с момента, когда «физик» подал заявление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@). Уведомление работник приносит в компанию и прикладывает к заявлению в свободной форме. Работодатель предоставляет вычет с месяца, в котором сотрудник принес эти документы (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Компания учитывает вычеты при расчете налоговой базы. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отражайте только те вычеты, которые уже предоставили работнику в течение отчетного периода. В строке 130 отразите доход без учета вычетов. А в строках 070 и 140 компания отразит фактически удержанный НДФЛ, то есть рассчитанный с дохода за минусом вычета.
Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 68.
Как в 6-НДФЛ отобразить имущественный вычет
Ведомость имеет 2 раздела. В первом заполняется строка 030, где указывается сумма вычитаемых средств. Эта часть показывает снижение дохода физического лица. В строке 090 прописывается размер уплаты подоходного налога после возврата денежных средств налогоплательщику. В разделе 2 отображены все доходные начисления по физическому лицу, а также удержания, произведённые за определённый период.
Отражение налоговых вычетов в строке 030 подразумевает:
- Цифры, сформированные с учётом компенсаций, страховых взносов, премиальных начислений;
- Вычеты из доходов налогоплательщика, в том числе льготные;
- Все цифры отображаются по системе суммирования.
Льготные отчисления не должны превышать суммы подоходного налога, максимум можно ставить нулевой показатель. Минусовые числа приравниваются к нарушению алгоритма заполнения и, соответственно, конечные результаты будут неверными.
В строке 070 также необходимо показывать удержанный налог и возвращенный имущественный вычет. Платежи уменьшаются по каждому работнику на сумму возвращенных средств. Но в строках 070 и 140 прописываются изначальные данные по зарплатным начислениям и взысканиям.
Общий подоходный налог может быть меньше фактического, перечисленного в бюджет. Это не является ошибкой.
Налоговая служба сравнивает показатели строк 070 и 090 и проводит контрольное сопоставление. Фактические платежи должны равняться разнице удержаний и возвращенного имущественного вычета в 6-НДФЛ. Главное, чтобы цифры были правильно высчитанными и зафиксированными в ведомости.
Какие расходы можно включить в 13% подоходного отчисления:
- Стоимость квартиры, дома, земельного участка, зафиксированной в договоре купли-продажи;
- Затраты на отделочные работы, но не стоит их путать со стоимостью на ремонт;
- Оплаты услуг по разработке проектов, строительству;
- Стоимость подключения к автономным источникам тепла;
- Затраты на погашение процентных ставок по займу, в том числе ипотечных.
Сотрудник в середине года написал заявление на детский выче
Сотрудник принёс заявление на детский вычет во втором квартале. Но право на вычет у него было еще с начала года. Компания предоставила вычеты за предыдущие месяцы в текущем.
Это важно знать: Как удержать НДФЛ с суточных сверх нормы
Работник, у которого есть дети, вправе получить стандартный вычет. Для этого «физик» пишет заявление и представляет свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта и другие документы, подтверждающие право на вычет (ст. 218 НК РФ). Вычет положен работнику с месяца рождения ребенка.
Предоставить вычеты нужно с начала года, если сотрудник весь год мог получать вычет, но принес заявление только во втором квартале. Вычеты компания предоставляет до месяца, в котором доходы работника превысили 350 тыс. рублей.
Компания считает НДФЛ нарастающим итогом. Поэтому вычеты за все предыдущие месяцы можно применить при расчете налоговой базы за текущий период. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отразите вычеты, которые предоставили в течение отчетного периода. В строке 040 — исчисленный налог, а в строке 070 — фактически удержанный. В строке 130 раздела 2 заполняйте начисленные доходы, а не за минусом вычетов.
Образец 69. Как заполнить в расчете детские вычеты
Как предоставить вычет если работник принес уведомление на имущественный вычет в декабре
Дата размещения статьи: 28.07.2015 Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик после приобретения квартиры вправе предъявить работодателю уведомление из налогового органа на имущественный налоговый вычет. Вот только уведомление, как правило, к работодателю попадает не в январе, а в более поздние сроки. Должен ли работодатель в таком случае возвратить налогоплательщику сумму НДФЛ, удержанную с начала года из его заработной платы, или же вычет следует предоставлять только с месяца получения уведомления? Пока к единому мнению по этому вопросу суды не пришли.
- Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4
- Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
- Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
- Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
- Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
- Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
- Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
- Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
- Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
- Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
- Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
- Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
- Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
- Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2
- 2016 г.
Уведомление из налоговой на имущественный вычет после увольнения
Этап 3. Подача бумаг по месту работы: С этого дня с доходов не будут больше удерживать 13%, пока предельно возможная сумма не будет перечислена обратно работнику. Он может получить вычет с месяца, в котором он принес все бумаги. Например, если они оформлены в мае, за апрель и март возврат действовать не будет.
- Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год могут не совпасть, № 4
- Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности, № 4
- Справки 2-НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
- Компенсация физлицу по мировому соглашению: удерживать ли НДФЛ, № 4
- Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха, № 4
- Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2020 год, № 3
- НДФЛ: что делать, если при увольнении сотруднику выдали зарплату с излишком, № 3
- НДФЛ с декабрьской зарплаты: удержать нельзя отложить?, № 2
- Январские НДФЛ-вопросы, № 2
- Точечные изменения по НДФЛ для работодателей, № 1
- Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении, № 1
- Работник в январе 2020 года принес уведомление на вычет за 2020 год, № 1
- 2020 г.
Организация за первый квартал 2022 года начислила заработную плату в размере 450 тысяч рублей без налоговых вычетов по ставке 13%. Сумма в 110 тысяч рублей за март выплачена в апреле. Однако, вследствие ошибки бухгалтера отчисления в бюджет за февраль оказались выше на 20 тысяч рублей.
Как будет выглядеть бланк? Заполняем графы:
- 110 и 112– 450 тысяч рублей – сумма начисленного дохода физ.лицам
- 140– 58 500 рублей из расчёта 450 000 х 0,13 – исчисленная сумма налога
- 160– 78 500 рублей из расчёта 450 000 х 0,13 + 20 000 – удержанная сумма налога с учётом ошибки сотрудника за весь 1 квартал
- 021– даты перечисления налога заполняются отдельно по каждому месяцу
- 022– суммы удержанного налога по каждому месяцу, за февраль сумма будет превышена на 20 000 рублей
Заполнение формы 6-НДФЛ: вычеты (даты и суммы)
1. Компания предоставляет сотруднику социальный вычет
2. Сотрудник в середине года написал заявление на детский выче
3. Компания предоставила работнику имущественный вычет с начала года
4. Вычеты превысили зарплату
Сотрудник получил в инспекции уведомление на социальный вычет. Заявление на вычет и уведомление работник принес в компанию во втором квартале.
С 2016 года сотрудники вправе получить вычет на лечение у работодателя. Для этого «физик» обращается в инспекцию с заявлением по форме из письма ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@. К нему работник прикладывает договор на лечение, квитанции и другие документы, подтверждающие расходы.
Инспекция выдает уведомление в течение 30 календарных дней с момента, когда «физик» подал заявление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@). Уведомление работник приносит в компанию и прикладывает к заявлению в свободной форме. Работодатель предоставляет вычет с месяца, в котором сотрудник принес эти документы (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Компания учитывает вычеты при расчете налоговой базы. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отражайте только те вычеты, которые уже предоставили работнику в течение отчетного периода. В строке 130 отразите доход без учета вычетов. А в строках 070 и 140 компания отразит фактически удержанный НДФЛ, то есть рассчитанный с дохода за минусом вычета.
На примере
4 мая сотрудник принес уведомление о праве на социальный вычет и написал заявление. Вычет — 46 700 руб. Компания начала предоставлять вычет с мая. Зарплата работника за май — 50 000 руб., сотрудник полностью использовал вычет во втором квартале. НДФЛ с майской зарплаты — 429 руб. ((50 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).
Всего за полугодие компания начислила доходы 15 сотрудникам (включая работника, которому предоставила вычет) — 2 398 000 руб. Доходы показала в строке 020.
Исчисленный и удержанный НДФЛ в строках 040 и 070 равен 305 669 руб. ((2 398 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).
Вычет компания записала в строке 030 — 46 700 руб.
Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 68.
Имущественный вычет работника в Справке о доходах расчета 6-НДФЛ
Сумму предоставленного имущественного вычета работника нужно отразить в «Справке о доходах и суммах налога физического лица».
Так, раздел 3 данной Справки Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» предназначен для отражения сведений о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.
Код имущественного вычета – 311 или 312 в зависимости от вида вычета.
В поле «Код вида уведомления» укажите «1». Это код специально установлен, если работнику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет.
В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» отразите номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.
Строка 130 должна быть равна сумме строк «Сумма вычета» раздела 3 приложений № 1 к 6-НДФЛ + сумма строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» приложений № 1 к 6-НДФЛ. Если общая сумма вычетов не равна сумме всех вычетов, то данное значение не соответствует расчетному значению.
Денежные подарки и призы
Доходы в виде полученных от фирмы подарков, денежных призов стоимостью не более 4000 рублей за год не облагаются НДФЛ и не отражаются в форме 6-НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но как только такой доход превысит 4000 рублей за год, его придется отразить в форме 6-НДФЛ.
Компания должна вести персонифицированный учет подобных доходов (письмо Минфина России от 20 января 2021 г. № 03-04-06/2650, ФНС России от 19 января 2021 г. № БС-4-11/787@). Датой фактического получения дохода в виде денежного приза является дата его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать исчисленный НДФЛ с такого дохода следует при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечислить налог в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег физическому лицу (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, фирма 8 июня 2021 года выплатила сотруднику – налоговому резиденту РФ денежный подарок в размере 7000 рублей. Стандартные вычеты не заявлены. В форме 6-НДФЛ за полугодие нужно сформировать показатели:
- по строке 020 – 3000;
- по строке 040 – 390;
- по строке 070 – 390;
- по строке 100 – 08.06.2017;
- по строке 110 – 08.06.2017;
- по строке 120 – 09.06.2017;
- по строке 130 – 3000;
- по строке 140 – 390.
Как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет
Фактически предоставленный имущественный вычет в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 — строке «030» отчета. Термин «фактически предоставленный» означает, что вычет применен:
- в размере полученного дохода, если вычет больше, чем сам доход. Если в уведомлении у работника, к примеру, была указана сумма 1 500 000 рублей, а начисленная заработная плата с начала года 250 000 рублей, то в строку 030 ставится предоставленный вычет, равный доходу -250 000 рублей.
- в размере начисленного вычета, если сумма по уведомлению меньше дохода за период. Например: если остаток имущественного вычета по уведомлению 20 000 рублей, а начисленная зарплата – 30 000 рублей, в строке 030 нужно поставить 20 000 рублей.
Как предоставить вычет если работник принес уведомление на имущественный вычет в декабре
Дата размещения статьи: 28.07.2015 Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик после приобретения квартиры вправе предъявить работодателю уведомление из налогового органа на имущественный налоговый вычет. Вот только уведомление, как правило, к работодателю попадает не в январе, а в более поздние сроки. Должен ли работодатель в таком случае возвратить налогоплательщику сумму НДФЛ, удержанную с начала года из его заработной платы, или же вычет следует предоставлять только с месяца получения уведомления? Пока к единому мнению по этому вопросу суды не пришли.
- Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год, № 4
- Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии, № 4
- Заявления работников на стандартные вычеты по НДФЛ, № 4
- Стандартные вычеты работникам-льготникам, № 3
- Расчет 6-НДФЛ: заполнение строк на примерах, № 3
- Как удержать НДФЛ, исчисленный с неденежных доходов, № 3
- Сколько удержать у работника в счет уплаты НДФЛ, № 3
- Определяем размер подлежащего удержанию НДФЛ, № 3
- Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год, № 3
- Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ, № 2
- Детские вычеты: кому, когда и сколько, № 2
- Стандартные НДФЛ-вычеты на ребенка-инвалида, № 2
- Можно ли агентский НДФЛ заплатить заранее, № 2
- Подача уточненного 6-НДФЛ при отражении зарплаты не в том периоде, № 2
- 2016 г.
Тема: Помогите: месяц применения имущественного вычета по ндфл и дата уведомления налоговой
Я нашла письмо от 24 января 2011 г. N 03-04-06/9-9 МФ :»работодатель предоставляет налогоплательщику имущественный налоговый вычет с месяца представления им уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет» и считаю что первый месяц, с за за который я не буду удерживать НДФЛ — это апрель.
Сотрудница утверждает что т.к. дата — 10 апреля, а зп за март выплачивали 15 апреля, то уже за март НДФЛ не нужно было с неё удерживать.
Действующая форма уведомления предусматривает возможность подтверждения права налогоплательщика на получение вычета в течении всего налогового периода без каких-либо изъятий.
Уведомление налогового органа действует в течение налогового периода, в котором оно выдано, применительно к доходам, полученным от налогового агента в этом же налоговом периоде, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%*(117).
Пересчет с начала года
Чаще бывает, что работники приносят работодателю заявление на вычет не в первый месяц года, а позднее. Тогда приходится пересчитывать налог с начала года и переплаченную сумму возвращать сотруднику. Налоговые обязательства физического лица пересчитываются в текущем периоде. Излишне удержанный налог возвращается, предыдущие начисления при этом не исправляются, все изменения отражаются тем месяцем, когда они произошли (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925).
В таком случае имущественный вычет в 6-НДФЛ нужно показать так:
Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2019 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.
начислена зарплата за январь – март: 100 000 х 3 месяца = 300 000 рублей;
удержан налог на доходы за январь — март: 300 000 х 13% = 39 000 рублей.
начислено зарплаты 100 000 х 6 месяцев = 600 000 рублей;
налог на доходы за 1 квартал пересчитан и возвращен в сумме 39000 рублей.
Фактически имущественный вычет предоставлен во втором квартале, данные нужно указать в отчетности за полугодие:
Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог вернет компания
Имущественный вычет предоставляется с начала года, однако, если сотрудник предоставил заявление позднее, подавать уточненные данные в форму 6-НДФЛ не нужно – возвращенный налог необходимо показать в следующем отчете, исправлять старую форму нет необходимости. Это правило было введено Письмом ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6925.
Как отразить возвращение излишне удержанной суммы налога в отчете? Это делается в строке 140 раздела 2 и строке 090 раздела 1. Имущественный вычет в 6-НДФЛ раздела один отражает сумму, которая была возвращена заявителю в отчетный период. В разделе 2 необходимо отразить сумму налога, которая была удержана с заявителя до того, как он подал прошение на имущественный вычет. Для нулевого НДФЛ (вычет превысил налоги) в строках 110 и 120 необходимо поставить значение «00.00.0000»
Важно!
Возврат налогов не нужно отражать в форме 2-НДФЛ.
Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1
Приложение 7 состоит из 2 разделов:
- в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
- во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).
Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.
Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:
1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:
- 1 — дом (жилой);
- 2 — квартира;
- 3 — комната;
- 4 — доля в объектах из п. 1–3;
- 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
- 6 — земля под готовым жильем (домом);
- 7 — дом на земельном участке (в комплексе).
2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:
- 01 — сам собственник;
- 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
- 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
- 12 — супруг собственника — пенсионер;
- 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
- 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
- иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.
3. Подраздел 1.3
Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:
- 1 — новое строительство;
- 2 — приобретение готового жилья.
Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года
Как известно, имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения или строительства жилья можно получить у своего работодателя до окончания налогового периода. Для этого сначала нужно обратиться к налоговикам за уведомлением, подтверждающим право на данный вычет. На основании этого документа и заявления на вычет работодатель должен предоставить работнику вычет в размере, указанном в уведомлении (п. 3 ст. 220 НК РФ).
В судебной практике единая позиция по данному вопросу не сформирована. Некоторые суды рассуждают так. Поскольку вычет предоставляется за весь налоговый период, то физлицо имеет право на вычет за весь год, за который он получил уведомление от инспекции, а не только за период с даты предоставления уведомления налоговому агенту до конца года. См. например, постановления АС Уральского округа от 29.09.14 № Ф09-5902/14, АС Северо-Западного округа от 21.04.14 № А56-40817/2013.