Штраф за работу без кассы для ИП 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за работу без кассы для ИП 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отсутствие онлайн-кассы на предприятии – серьезное правонарушение, которое сопровождается наложением санкций. Штраф за неприменение онлайн-кассы для ООО устанавливается в пределах 75−100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Размер взыскания не зависит от формы собственности и системы налогообложения. Если произойдет повторное нарушение, последует приостановка деятельности организации сроком до 90 дней (при совокупном объеме от 1000 000 рублей).

Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году

Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.

Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:

• ремонтом обуви;
• изготовлением ключей;
• переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
• продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• вспашкой огородов и распиловкой дров;
• торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
• уходом за детьми и престарелыми лицами;
• продажей кваса, молока и масла из цистерн;
• организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
• торговлей газетами и журналами в киосках;
• продажей изделий народного промысла собственного производства.

Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.

Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.

Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:

• отсутствие у ИП штата сотрудников;
• отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
• размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:

• перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
• стать самозанятым.

Штраф за неприменение онлайн‑кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
• деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:

1. Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
2. Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
3. Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.

Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.

Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ

Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:

1. Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
2. Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.

При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.

Какой штраф начисляют за отсутствие кассы

Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:

• для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
• для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.

При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:

• для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
• для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.

Рассмотрим применение санкций на конкретном примере. Магазин косметики, зарегистрированный в статусе ООО, продает товары без ККМ. За весь период деятельности было продано косметики на сумму 500 000 руб. При выявлении нарушения инспектор ФНС может начислить для ООО штраф за работу без кассового аппарата на сумму до полумиллиона рублей. Если магазин не поставит кассу, при следующем нарушении деятельность могут приостановить на 90 дней. Штраф за отсутствие кассового аппарата для ИП составит не более 250 000 руб. Санкции применимы даже в том случае, если ККМ уже зарегистрирована в ФНС, но по каким-то причинам не используется в торговле.

Как автоматизировать расчеты без штрафов за ККМ

Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.

Когда покупать онлайн-кассу

Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.

Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.

Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.

Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.

Штраф за непробитый чек на онлайн-кассе

Штрафные санкции за невыдачу кассового чека установлены в ч. 6 ст. 14.5 Кодекса. По закону продавец обязан предоставить бумажный чек и по требованию покупателя отправить его электронную копию на почту или по номеру телефона. Отдельным субъектам разрешили использовать кассу удаленно и предусмотрели несколько вариантов выдачи чеков. В список «льготников» вошли:

• интернет-магазины;
• рестораны с доставкой;
• курьерские службы;
• компании, выполняющие работы с выездом на дом: клининг, ремонт и др.;
• городской транспорт;
• организации в сфере ЖКХ;
• торгоматы;
• компании, выдающие внутриотраслевые бланки (например, ломбарды и турагентства).

Вместо бумажных чеков разрешается выдавать бланки со ссылкой на сайт ФНС, где можно скачать документ, или демонстрировать QR-код на экране смартфона, чтобы покупатель смог самостоятельно его отсканировать. На этом список не ограничивается, все варианты перечислены в ст. 1.2 Закона.

Для всех субъектов (независимо от выбранного способа выдачи чека) применяются одни и те же штрафные санкции. Основания для начисления штрафа:

• продавец не предоставил кассовый чек покупателю;
• клиент запросил электронную копию, а продавец проигнорировал это требование.

Контроль за применением контрольно кассовой техники

До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020. Запрет распространяется только на следующих субъектов:

• представители малого и среднего бизнеса;
• некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.

Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:

• был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
• указ президента РФ;
• восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.

Процедура регистрации онлайн-кассы займет 5–7 рабочих дней с момента подачи заявления. Вы получите от ФНС:

• разрешение на использование кассы;
• ее регистрационную карточку.

Мы приведем в таблице обязательные расходы на приобретение и установку:

Оборудование и подключенные услуги	Кто использует	Стоимость (в рублях)
Касса	Все	От 4000 до 60 000
Фискальный накопитель (ФН)	Все	6000 — на год 12 000 — на 3 года
Услуги ОФД (оператор фискальных данных)	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	3000 в год
Услуги интернета	Все, кроме жителей удаленных от связи местностей	От 100 до 3000 в месяц
Электронная подпись	Для регистрации кассы через интернет	2600 в год
Товароучетная программа	Для ведения базы товаров и указания товара в чеке	До 30 000
Джакарта	Для продавцов алкоголя	2000 в год
Услуги сервисного центра (настройка, обновления)	Для настройки и обслуживания оборудования	От 5500 в год
Атол Хаб	Для продавцов алкоголя без компьютера, если касса не работает с ЕГАИС	10 000 в год
Сканер штрихкодов	2Д — для ЕГАИС, 1Д — для ускорения внесения товара в базу	От 3000
Весы	Для продуктовых магазинов	От 2300
Принтер этикеток	Для печати штрихкодов и ценников	От 11 000

Специфические виды деятельности ИП, которым можно работать без кассового аппарата, то есть без ККМ

Еще одна возможность работать без применения онлайн-кассы — специфическая деятельность ИП. К таким видам деятельности законом сегодня относится:

• сдача собственного жилья в аренду,

• торговля сезонными овощами и фруктами, выращенными в собственном хозяйстве (не перепродажа),

• оказание услуг носильщика на вокзалах,

• чистка и ремонт обуви,

• торговля в розницу квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив,

• газетами, журналами и прочими товарами в киосках,

• торговля живой рыбой,

• реализация изделий народных промыслов,

• продажа мороженого в киосках и с лотка.

Для этой деятельности онлайн-касса не нужна. Кроме того, онлайн-касса не потребуется предпринимателю при:

• реализации ценных бумаг,

• реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне,

• работе с ключами и металлической галантереей.

Какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы для организаций

Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки были разделены КоАП РФ в 2 состава. Для удобства мы собрали штрафы для организаций в таблицу.

Вид нарушения применения ККТ	Санкции
Неприменение кассы, то есть расчеты производились без кассового аппарата (в том числе онлайн-кассы)	Штраф от ¾ до всей суммы платежа, который не попал в онлайн-кассу, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)
Расчеты осуществлялись по кассе старого образца или онлайн-кассе, не соответствующей требованиям законодательства	Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)
Повторное проведение расчетов без кассового аппарата на общую сумму в 1 млн руб. или более	Временное прекращение деятельности на период до 90 дней. Должностное лицо организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Кому нужно установить онлайн-кассу?

Установление такой кассы обязательно для всех. Но стоит иметь в виду, что из этого правила есть свои исключения. В частности, предприниматели на патенте и ЕНВД могут до 1 июля 2019 не пользоваться кассами при определённых условиях:

1. Они имеют непосредственное отношение к наружной рекламе (статья 346.26 НК РФ).

2. Данные лица оказывают ветеринарные или же бытовые услуги.

3. Они технически обслуживают, моют или ремонтируют автомототранспорт.

Соответствующее исключение касается как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц. ИП также может обойтись без кассы до 1 января 2019 года, если на него никто не работает, и он занимается:

• предоставлением услуг в сфере общественного питания;
• торговлей в розницу;
• конкретными видами деятельности, обозначенными в статьях 346.26 и 346.43 НК РФ.

Однако иногда требования к наличию или же отсутствию сотрудников не имеют значения. В частности, ИП не обязан устанавливать до указанного выше времени кассу вне зависимости от наёмных работников, если он осуществляет:

• пошив, ремонт, почистку, покраску обуви;
• оказание косметических услуг;
• предоставление услуг, связанных с фото;
• ремонт мебели;
• прочие виды деятельности, указанные в соответствующих пунктах статьи 346.43 НК РФ.

Каким будет штраф за отсутствие кассы для ИП?

Необходимо отметить, что отсутствие кассы является достаточно серьёзным нарушением в тех случаях, когда по закону она должна быть. То есть если предприниматель не входит в список исключений, то ему лучше всего позаботиться об установке такого оборудования, потому что санкции могут быть очень жёсткими. И есть риск, что ИП одним штрафом за кассу не обойдётся: сейчас проверяющие структуры в состоянии остановить его деятельность на определённое время.

Итак, с индивидуального предпринимателя при таком нарушении вправе взыскать сумму в районе от 25% и до 50% от стоимости товара или услуги, на которые должен был быть оформлен чек. Однако в законодательстве установлена и минимальная сумма штрафа за онлайн-кассу для ИП: 10 тысяч рублей. Обратите внимание на то, что наказание со временем ужесточается.

Выше указано то, сколько предпринимателю нужно будет заплатить, если правонарушение осуществлено впервые. А вот при повторном сумма выплат резко увеличится (в районе миллиона), плюс его деятельность могут остановить на срок до 90 суток. Если ИП активно работает, такой перерыв будет означать крупные потери. Кроме того, он существенно скажется на репутации фирмы.

Категории нарушений при работе с кассовыми аппаратами

Работа с системой кассового учета предполагает разные категории нарушений нормативных предписаний в данном сегменте. На 2019 год этот перечень планируется расширить.

Выделяют такие нарушения и неприменения действующих норм в сфере осуществления бухгалтерского учета с применением кассовых аппаратов:

• Отсутствие зарегистрированной в налоговом аппарате ККМ, если другое не предусмотрено законодательством;
• в работе ИП, ООО или другого физического либо юридического ла используется официально не зарегистрированная ККМ, не соответствующая стандартам единого кассового учета;
• ККМ не внесена в списки единого государственного реестра;
• претензии к кассовому чеку: его не выдали, неправильно пробили, преждевременно выбросили, не предъявив покупателю или клиенту;
• стоимость приобретаемого товара или услуги указана неверно;
• выручка не оприходована и не внесена в кассовую книгу.

Стоит отметить, что работа по созданию унифицированного реестра кассовых аппаратов еще не закончена – финальный этап ее планируется завершить к началу 2019 года. Таким образом, налоговая система страны получит полный доступ к осуществлению всего спектра товарно-денежных операций, финансовому учету и ежедневной регуляции потоков денежной наличности ИП, акционерных сообществ, и других субъектов предпринимательства.

Штрафы за онлайн-кассы для ИП: размеры

В статье 14.5 КоАП предусмотрено несколько видов финансовой ответственности.

За отсутствие онлайн-кассы у ИП:

• компания — от 25 до 50% от средств, проведенных без применения ККТ (от 10 т. р. и выше);
• субъект при должности — от 75 до 100% от суммы использованной наличности без применения кассы (от 30 т. р.).

Повторное нарушение (при сумме от 1 млн. р.):

• лица при должности — дисквалификация на 1-2 года;
• ИП и юрлица — приостановление работы на срок до 90 суток.

Указанный штраф применяется за неприменение (отсутствие, неустановку) онлайн-кассы ИП.

Некорректная работа (несоответствие требованиям):

• субъект при должности — 1,5-3 т. р;
• юрлицо — 5-10 т. р.

Отклонение от правил регистрации:

• лицо при должности — 1,5-3,0 т. р;
• юрлицо — 5-10 т. р. или предупреждение.

Отклонение от условий (порядка) применения:

• лицо при должности — 1,5-3 т. р;
• юрлицо — 5-10 т. р. или предупреждение.

Похожие записи:

• Корректировка 6-НДФЛ за 2021 год. Аннулирующая справка
• Льготный автокредит по программе государственного субсидирования
• Сроки подачи расчёта по страховым взносам за 3 квартал 2022