Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог относится к числу региональных, поэтому основные нюансы его сбора устанавливаются местными властными органами. Постановлением московского правительства, некоторым категориям москвичей. Однако, в их число не входят лица пенсионного возраста. Пенсионерам, проживающим в столице и Подмосковье, придётся оплачивать налоговый сбор в полной мере, как и прочим собственникам транспортных средств.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Особенности транспортного налога для пенсионеров Москвы
Исключение – ситуация, когда пенсионер является инвалидом I или II групп, многодетным родителем, ветераном ВОВ, героем РФ или СССР, полным кавалером ордена «Слава». В этих ситуациях транспортный налог для пенсионеров в Москве будет снижен или полностью отменён.
Транспортный налог для многодетных семей в Москве
К многодетным, согласно действующим в столице нормам, относятся семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми. Здесь не играет роли их биологическое родство: каждый ребёнок или некоторые из них могут быть усыновлёнными.
Такие семьи, согласно постановлению московского правительства, полностью освобождаются от оплаты транспортного сбора. Льгота аннулируется, при достижении одним младший из детей возраста 16 лет.
Не подпадают под действие льгот:
- Опекуны, имеющие на воспитании более трёх малолетних детей.
- Родители, дети которых изъяты из семьи и переданы на воспитание в детдома.
- Лица, лишённые родительских прав.
Как рассчитать налог на апартаменты: ставка и основные правила
Налог на апартаменты является одним из важных платежей при владении недвижимостью. Зная основные правила и ставку, вы сможете правильно рассчитать сумму, которую нужно уплатить в качестве налога.
Ставка налога на апартаменты зависит от таких факторов, как площадь квартиры, регион расположения и цена объекта недвижимости. Например, в Москве ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости жилья. Для определения точного размера налога можно воспользоваться калькулятором, предусмотренным государством.
При определении налоговых платежей на апартаменты следует также учитывать наличие вычетов. Вычеты можно получить, например, на коммунальные платежи либо при покупке и продаже квартиры. Для самозанятых лиц предусмотрен патент, который позволяет уплатить налог в виде фиксированной суммы вместо налогообложения по стандартной шкале.
Важно также знать, что если вы сдаёте апартаменты в аренду, то выгоден налог на аренду. Это означает, что при определении налогов вы можете учесть расходы, связанные с сдачей в аренду квартиры, и получить соответствующий вычет с налога.
При проживании за рубежом также предусмотрен специальный порядок уплаты налога на апартаменты. В этом случае важно знать правила и процедуру, чтобы избежать штрафов и непредвиденных расходов.
Таким образом, рассчитать налог на апартаменты достаточно просто, если учесть все особенности налогообложения и соблюсти правила. Ставка может быть разной в зависимости от региона и характеристик жилья, а также можно воспользоваться вычетами и определенными льготами. Важно быть в курсе последних изменений налогового законодательства и следить за новостями в этой области.
Какая ставка налога на движимое имущество
Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ статья 130. Согласно ей все объекты подразделяются на недвижимые и движимые. К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений.
Не следует забывать, что в отношении объектов движимого имущества, которые были приняты на учет фирмой до января 2013 года или были получены в результате реорганизации, ликвидации, взаимодействия с взаимозависимыми лицами, рассчитывать на получение льгот не стоит. В этом случае ограничения максимальной ставки, в соответствии с которой будет производиться расчет величины отчисления в бюджет, также не действует. Такое имущество будет облагаться налогом на общих основаниях.
Что будет, если не заплатить налог на роскошь
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Что делать, если не согласен с кадастровой оценкой недвижимости
Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.
«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.
В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.
УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.
УСН бывает двух видов.
Объектом налогообложения выступают доходы
- ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
- УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.
В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.
Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.
ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.
Ограничения по УСН:
- Количество работников — не более 130 человек;
- Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).
В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.
- Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
- ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.
Какие налоги придется платить:
- По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
- По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
- Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).
Преимущества УСН:
- Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
- Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
- Можно выбрать налоговую базу и ставку
- Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.
Недостатки УСН:
- Перечень расходов и обязательный минимальный налог
- Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
- Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
- Контрагентам невыгодно работать без НДС
Итого: кому выгоден УСН
- УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
- УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
Какие есть льготы и скидки на оплату транспортного налога?
Разговоры об отмене транспортного налога для всех автовладельцев ведутся ежегодно, но так же ежегодно этот налог регулярно начисляют. В 2020 году автовладельцы лелеяли надежду, что в виду непростой экономической и эпидемиологической ситуации налог начислен не будет, но чуда не случилось. Не стал исключением и 2021 год, дополнительных «плюшек», кроме уже имеющихся автовладельцам не предоставили.
Кто освобожден от уплаты налога:
- Герои Советского Союза и России и те, кто награжден орденами Славы
- Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды ВОВ
- Ветераны и инвалиды боевых действий
- Инвалиды I и II групп
- Владельцы автомобилей мощностью до 70 л.с.
- Призванные на военную службу в связи с мобилизацией
Если автомобиль продан, а на него продолжают начислять транспортный налог, что делать?
Транспортный налог начисляется человеку, на имя которого зарегистрирован автомобиль. должен тот человек, на чье имя автомобиль зарегистрирован. Согласно Налоговому кодексу, пошлина привязана именно к факту регистрации автомобиля. Поэтому при продаже автомобиля убедитесь, что новый собственник составил заявление в ГИБДД на изменение регистрационных данных. По закону покупатель должен обратиться в Госавтоинспекцию в течение 10 дней после приобретения авто. В течение последующих 10 дней ГИБДД направляет данные в налоговый орган, который перестает начислять налог бывшему владельцу.
Поэтому бывшему владельцу автомобиля в течение 14-20 дней после продажи нужно проверить сведения о регистрации автомобиля. Если данные не поменялись, необходимо самостоятельно написать заявление в ГИБДД о прекращении учета автомобиля, приложив договор купли-продажи. Об ошибках и ложных начислениях после контакта с ГИБДД стоит сообщить в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней там произведут перерасчет.
Торговый сбор в Москве в 2023 году
Ставки торгового сбора в 2023 году не изменились. Но ставку торгового сбора, установленную для розничных рынков, ежегодно индексируют. В 2023 году ее повысили с 1,508 до 1,729:
| Районы Москвы | Вид деятельности | Ставка торгового сбора (за квартал) |
|
Центральный административный округ (ЦАО) Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО |
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) |
81 000 руб. за каждый торговый объект |
|
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) |
40 500 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно |
54 000 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) |
28 350 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) |
28 350 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно |
18 900 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м |
|
|
|
Южный административный округ (ЮАО) |
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) |
40 500 руб. за каждый торговый объект |
|
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) |
40 500 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно. |
27 000 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) |
28 350 руб. за каждый торговый объект |
|
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) |
28 350 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно |
18 900 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно |
27 000 руб. за каждый торговый объект |
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно |
|
|
|
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м |
|
|
|
На всей территории г. Москвы |
Развозная торговля |
40 500 руб. за каждый торговый объект |
|
Розничная торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов |
4900 руб. за каждый торговый объект |
|
|
Организация розничных рынков |
86,45 руб. (50 руб. × 1,729) за каждый 1 кв. м площади рынка. |
Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить
Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления.
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации.
Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.
Если не оплатить налог вовремя
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.
«Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно», — советует Мария Ромчанова.
Haлoг считается так:
кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — нaлoгoвый вычeт* кoэффициeнт пepиoдa влaдeния* дoля влaдeния* стaвкa
Для квартиры в Москве площадью 33 кв. м и кадастровой стоимостью 8 млн руб. с единственным собственником, который владеет ею больше года, расчеты будут такими:
налогооблагаемая площадь: 33 кв. м — 20 кв. м (налоговый вычет для квартир) = 13 кв. м
кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн руб. / 33 кв. м = 242,4 тыс. руб.
кадастровая стоимость налогооблагаемой площади: 242,4 тыс. руб. * 13 кв. м = 3,15 млн руб.
При владении больше года и единственном собственнике сумма налога: 3,15 млн руб. *0,1% (ставка для квартир в Москве с кадастровой стоимостью до 10 млн руб.) = 3150 руб. в год.