Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС напомнила о снижении налоговых ставок для СНТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДС (налог на добавленную стоимость) – один из самых значимых налогов для бизнеса в России. НДС начисляется на продажу товаров и услуг, а также импорт товаров в РФ. Как отмечается в законодательстве, СНТ является некоммерческим объединением граждан, поэтому до недавнего времени не подлежало облаганию НДС.
Начисление земельного налога в СНТ: проводки
При этом СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность.
Вставить слева инжект на статью «Бухгалтерский учет в СНТ»
Для отражения проводок по земельному налогу СНТ использует счет 68.06 «Земельный налог».
По общему правилу аналитический учет по субсчету 68.06 осуществляется в разрезе земельных участков и целей их использования.
Преимущественно используются проводки:
Дт 26 Кт 68.06 — общехозяйственные расходы земельного налога
Уплата отражается через счет ЕНС 68.90: Дт 68.90 Кт 51 – списание с расчетного счета.
Ведение бухгалтерии в СНТ стоимость
Цена ведения бухгалтерии СНТ зависит, прежде всего, от количества собственников. Мы выделили 3 тарифа, которые пользуются наибольшим спросом среди наших клиентов. Если Ваши показатели отличаются, пишите и звоните, мы оценим стоимость бухгалтерского сопровождения именно Вашего ТСН.
ТАРИФ S
- 1 человек в штате
- без зарплаты
- до 30 собственников
- до 5 документов
- до 3 платежек
Сроки и порядок предоставления деклараций
Согласно действующему законодательству, сроки и порядок предоставления деклараций по налогу на прибыль организаций, уплачиваемому на основании упрощенной системы налогообложения (УСН), в Садоводческих некоммерческих товариществах (СНТ) определяются следующим образом:
- Декларация по налогу на прибыль организаций по УСН предоставляется в налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня истечения отчетного (налогового) периода.
- Декларация должна быть представлена с использованием электронных средств связи, осуществляющих передачу данных в формате, установленном Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».
- Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом Садоводческого некоммерческого товарищества или иным уполномоченным налогоплательщиком. При этом подлинность электронного документа подтверждается усилителем электронной подписи (УЭП) или квалифицированным сертификатом ключа УЭП.
В случае непредставления декларации в установленный срок или предоставления неполной декларации, налоговый орган устанавливает исходящие данные налогоплательщика на основании имеющейся информации, а также проводит проверку финансово-хозяйственной деятельности СНТ.
Стоит отметить, что декларация по налогу на прибыль организаций является обязательным документом для всех Садоводческих некоммерческих товариществ в рамках УСН. Она позволяет налоговым органам контролировать доходы и расходы СНТ и в случае необходимости принимать меры к исправлению налоговых нарушений.
Специфика налогообложения СНТ:
1. Налог на имущество
- Владельцы дачных участков в СНТ обязаны уплачивать налог на имущество.
- Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка и объектов на нем.
- Ставка налога устанавливается местными органами власти в пределах 0,1-1,5% от кадастровой стоимости.
- Уплата налога производится ежегодно до 1 декабря.
2. Единый налог на вмененный доход
- СНТ, применяющие упрощенную систему налогообложения, плательщики единого налога на вмененный доход.
- Налоговая база определяется исходя из площади занимаемых зданий и сооружений, а также количества зарегистрированных членов СНТ.
- Размер единого налога устанавливается каждым СНТ отдельно, но не может превышать установленные законодательством максимальные значения.
- Уплата налога производится ежегодно до 1 июня.
3. Социальный налог
- СНТ являются работодателями для сотрудников, поэтому они обязаны уплачивать социальный налог с заработной платы своих работников.
- Налоговая база определяется исходя из размера заработной платы работника.
- Ставка налога составляет 30% и не зависит от дохода.
- Уплата налога производится ежемесячно.
4. НДФЛ
- СНТ не обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов членов дачного общества.
- Налоговая база для уплаты НДФЛ определяется исходя из размера дохода и налогового вычета.
- Ставка налога составляет 13% и применяется к налогооблагаемой базе.
- Уплата налога производится раз в год до 30 апреля.
5. Налог на землю
- СНТ обязаны уплачивать налог на землю за земельные участки, на которых расположены их объекты.
- Налоговая база определяется исходя из площади земельного участка.
- Ставка налога устанавливается местными органами власти в пределах 0,3-1,5% от кадастровой стоимости земли.
- Уплата налога производится ежегодно до 1 декабря.
6. Налог на прибыль
- СНТ могут быть обязаны уплачивать налог на прибыль, если они осуществляют предпринимательскую деятельность.
- Налоговая база определяется исходя из доходов и расходов от предпринимательской деятельности.
- Ставка налога составляет 15% от налоговой базы.
- Уплата налога производится ежеквартально.
Исходя из всех вышеперечисленных налогов, СНТ обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также своих членов для правильного уплаты налогов и соблюдения законодательства.
Можно ли принимать взносы в СНТ наличкой
У меня есть дача в садовом товариществе. Мы с соседями регулярно сталкиваемся с проблемами сбора и расходования средств СНТ. Деньги собирают наличными, нормальных отчетных документов нет, а недовольные граждане посылаются на три буквы с отказом выдать какие-либо документы. При этом им угрожают отключить свет за неуплату. Оплачивать предлагается любые фантазии председателя, которые подкрепляются фиктивными протоколами собраний.
Была надежда, что конец всему этому положит вступивший с 1 января в силу новый закон о ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд № 217-ФЗ . Он обязывает уплачивать взносы на расчетный счет товарищества. Таким образом, просто пихать наличку в карманы по закону уже не получится, а все траты должны быть обоснованы протоколами общего собрания, которые закон требует представлять по требованию любого члена товарищества.
Но наш председатель сделал финт ушами и заявил, что новый закон не обязывает его открывать счет и собирать взносы исключительно безналично, так как в соответствии с гражданским кодексом граждане сами решают, какую форму расчетов использовать, если расчеты не связаны с предпринимательской деятельностью. Получается, что новый закон № 217-ФЗ вступает в противоречие с гражданским кодексом, который имеет приоритет. Поэтому решение об открытии счета необязательное и остается на усмотрение общего собрания СНТ.
Есть ли возможность на основании закона № 217-ФЗ заставить председателя СНТ принимать сборы в безналичном виде, даже если общее собрание будет против?
Алексей, председатель кое в чем прав. Обязать СНТ делать что-то против воли его общего собрания может только государство. Если вы не согласны с решением общего собрания, можете обратиться в суд или подать жалобу в прокуратуру. Налоговая говорит, что не будет привлекать СНТ к ответственности за наличные сборы.
Зачем садоводы-индивидуалы заключали договоры с СНТ, если планировали использовать общее имущество?
Садоводы-индивидуалы так же, как и садоводы, являющиеся членами СНТ, вправе использовать общее имущество товарищества за плату. К такому имуществу относятся дороги, сети электроснабжения (подстанция, если ею пользуются только члены товарищества, провода, столбы), сети водоснабжения (водонапорная башня или емкости, насосы (скважина), трубы).
Ранее садоводы-индивидуалы заключали договоры с СНТ, если планировали использовать общее имущество товарищества в своих целях. Такие договоры назывались «О порядке пользования объектами инфраструктуры и иным имуществом общего пользования садоводческого некоммерческого товарищества при ведении садоводства в индивидуальном порядке». Без договоров садоводы-индивидуалы не вправе были пользоваться общим имуществом, поскольку они не члены СНТ, а имущество общего пользования является собственностью товарищества.
Право на заключение таких договоров с СНТ гарантировалось в ч. 2 ст. 8 действовавшего ранее Закона о садоводстве и огородничестве (от 15 апреля 1998 г.
№ 66). В договоре предусматривались его наименование и предмет – то, ради чего он заключался, права и обязанности сторон, их реквизиты, порядок расчетов и дата вступления договора в силу. Ставилась печать, стороны подписывали документ и оставляли себе по одному экземпляру.
В случае возникновения конфликтных ситуаций, например если садоводу-индивидуалу отказали в пользовании дорогой, корректно составленный договор защищал стороны. Скажем, товарищество могло ссылаться на то, что садовод-индивидуал не уплачивал суммы, предусмотренные договором, а садовод-индивидуал – на обязанность товарищества не препятствовать ему в реализации своих прав.
Если товарищество не предлагало заключить садоводу-индивидуалу договор (например, в связи с тем, что он редко приезжает на свой садовый участок), он вправе был обратиться в суд с исковым заявлением о понуждении СНТ к заключению договора.
Что делать, если СНТ отказывает в выдаче обоснованного расчета суммы взносов?
Товарищество может не предоставлять сведения садоводу-индивидуалу, которые его не касаются. Но в данном случае речь идет об информации, затрагивающей обязанность садовода-индивидуала вносить взносы. Обоснованный расчет не содержит данные о расходовании денежных средств товариществом, а указывает на целесообразность установления размера взносов.
Поэтому на основании того же п. 6 ч. 3 ст.
11 нового Закона о садоводстве и огородничестве СНТ не вправе отказать садоводу-индивидуалу в его выдаче.
В случае отказа предоставить обоснованный расчет садовод-индивидуал может обратиться в прокуратуру в связи с нарушением товариществом закона о садоводстве и огородничестве. Также он может написать в СНТ претензию, касающуюся обоснованности размера начисления взносов. Полученная информация может пригодиться садоводу-индивидуалу, если он пожелает обратиться в суд.
Необходимо составлять смету расходов и ее финансово-экономическое обоснование
Главный документ у НКО – смета, которую утверждает высший орган организации. Но у СНТ есть второй необходимый документ, прилагающийся к смете – её финансово-экономическое обоснование (ФЭО).
ФЭО помогает избежать злоупотребления финансами со стороны органов управления товарищества. Также документ создается для того, чтобы садоводы могли оценить обоснованность размера членских взносов, которые им придется платить.
Что должно быть в ФЭО? Там надо расписывать подробно каждый пункт, указанный в смете. Если в смету включили пункт «административные расходы», в финансово-экономическом обосновании нужно прописать каждый подпункт с указанием конкретных сумм.Например:
- расходы на банковские услуги (ведение расчетного счета, оформление поручений) — 12 000 рублей в год;
- расходы на интернет – 6 000 рублей в год;
- оформление электронной подписи — 2 000 рублей и т. д.
Расходовать средства товарищества без составления сметы и финансово-экономического обоснования председатель не имеет права.
Председатель СНТ минимум за неделю до даты собрания должен предоставить садоводам возможность ознакомиться со сметой и ФЭО. Для ознакомления можно использовать несколько способов:
- опубликовать на сайте товарищества;
- распечатать и вывесить на доске информации на территории СНТ;
- разослать на электронные почты собственников.
Если председатель не выполнит этих условий, садоводы имеют право оспорить в суде решение об утверждении сметы, принятое на общем собрании.
Однако в течение года в СНТ могут возникнуть непредвиденные расходы, которые не было возможности запланировать заранее. В таком случае председатель должен:
- назначить дату внеочередного общего собрания и проинформировать о ней садоводов не позднее, чем за две недели;
- включить новый пункт расходов в смету и в ФЭО;
- обосновать необходимость новых затрат на общем собрании членов СНТ и предоставить подтверждающие документы;
- решение садоводов, принятое по результатам голосования, оформить протоколом собрания.
Только после этого исправления в смете будут считаться официально утвержденными.
Все эти правила прописаны в законе 217-ФЗ, и нарушение их может привести к судебным тяжбам с садоводами.
Если СНТ или ТСН собирает с членов деньги на конкретные нужды, например, на строительство детской площадки, нужно составить отдельную смету и утвердить ее на общем собрании. Необходимо организовать обособленный учет расходов целевых взносов, поступающих на это строительство.
Порядок уплаты налогов и сборов
По тем участкам, которые являются собственностью физических лиц, то есть объектами индивидуального пользования, налог на имущество обязан уплачивать только собственник. При этом ему приходят расчетные квитанции, в которых указываются суммы налога, а также все показатели и характеристики, необходимые для расчета.
Что касается налога на имущество садового некоммерческого товарищества, то есть тех участков, которые являются объектами общего пользования, налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо. Соответственно, оно должно самостоятельно производить уплату всех налогов в соответствии с расчетными квитанциями, в которых указана данная информация. Кроме того, взносы в государственные фонды — это также обязанность СНТ.
Налог на транспортные средства в СНТ
В соответствии с изменениями налогового законодательства, СНТ начиная с 2023 года, будет обязано уплачивать налог на транспортные средства. Данный налог касается всех видов транспортных средств, зарегистрированных на членов СНТ, таких как легковые автомобили, мотоциклы, квадроциклы и другие.
Для рассчета налога на транспортные средства, СНТ необходимо будет предоставить данные о количестве зарегистрированных автомобилей и информацию о каждом из них (марка, модель, год выпуска, мощность двигателя и т.д.). Тариф на налог будет зависеть от типа автомобиля и его характеристик.
В случае, если СНТ не укажет информацию о своих транспортных средствах, налог будет рассчитываться по ставке, установленной для транспортных средств со средней мощностью. Также предусмотрена штрафная ответственность для СНТ, которые не будут уплачивать данный налог.
Уплата налога на транспортные средства является обязательной и необходима для сохранения законности деятельности СНТ. В случае возникновения вопросов по вопросам уплаты налогов, СНТ должно обращаться в налоговую инспекцию для получения консультации и сдачи налоговых деклараций.
Изменения в налогообложении дачных домов в СНТ в 2023 году
В 2023 году планируется внести ряд изменений в налогообложение дачных домов в садоводческих некоммерческих товариществах (СНТ). Эти изменения направлены на упрощение процедуры уплаты налогов и облегчение финансового бремени для владельцев дачных домов.
Одним из основных изменений будет увеличение порога налогообложения для дачных домов в СНТ. Вместо текущих 25 квадратных метров, для которых необходимо уплачивать налог, порог будет увеличен до 50 квадратных метров. Это означает, что владельцы дачных домов площадью до 50 квадратных метров будут освобождены от уплаты налога на недвижимость.
Кроме того, в 2023 году планируется внести изменения в систему налогообложения для садоводческих некоммерческих товариществ. Сейчас они обязаны уплачивать налог с доходов, полученных от сдачи дачных домов в аренду. Однако, с 2023 года предполагается, что эти доходы будут освобождены от налогообложения.
Системы ведения налогового учета в СНТ
Товарищество может платить налоги по одному из следующих режимов налогообложения:
- Основная система (ОСНО) для организаций, включая СНТ, представляет совокупность нескольких налогов. В их числе налог на прибыль (20%), на добавленную стоимость (до 20%) и на имущество организаций (устанавливается регионом). В случае с садоводческим товариществом, как правило, налог на прибыль и НДС не уплачиваются. Это связано с тем, что СНТ чаще всего не имеет доходов. По закону членские взносы и плата за потребленное электричество от членов СНТ как доход не учитываются (принцип охватывает и ТСН, так как эти организации не преследуют цели извлечения прибыли).
- Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет организации не платить вышеперечисленные налоги. Вместо этого, налоговый сбор устанавливается по единой ставке 6% и исчисляется от полученной выручки.
Переоформление и приватизация
До 1 марта 2031 года отложили срок переоформления права постоянного (бессрочного) пользования участками созданных до 10.11.2001 СНТ.
Также уточнен упрощенный порядок приватизации садовых и огородных участков из государственной или муниципальной собственности: его действие продлено до 01.03.2031 и распространено на членов ликвидированных некоммерческих организаций. Это бесплатно и без проведения торгов.
Больше не нужно представлять сведения о местоположении границ испрашиваемых земельных участков на основании проектов организации и застройки территорий садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих организаций, та как в этих проектах нет актуальных сведений. При этом в случае отсутствия утвержденного проекта межевания территории сохранена возможность представления подготовленной гражданином схемы расположения участка на кадастровом плане.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.