Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.
Налоговый вычет за онлайн кассу
К условиям получения налогового вычета относят следующие:
- касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
- кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
- ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2023 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
- право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Условия получение вычета
На эту льготу есть право только у ИП, ООО воспользоваться вычетом не могут. Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, максимальная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей за каждый экземпляр. Однако этот лимит не суммируется: если вы приобрели одну кассу за 14 тысяч рублей, а вторую – за 22 тысячи рублей, то сумма вычета составит 32, а не 36 тысяч рублей.
Применение вычета требует выполнения следующих условий:
-
Онлайн-касса входит в спецреестр ККТ и поддерживает передачу кассовых чеков в налоговую через ОФД.
-
Онлайн-касса зарегистрирована в налоговой в следующие сроки:
-
с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг в сфере общественного питания, а также имеющих сотрудников, с которыми трудовой договор был заключён до регистрации онлайн-кассы);
-
с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных предпринимателей.
-
-
Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.
Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?
На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.
Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».
Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:
- отчеты о производстве;
- заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
- товарно-транспортные накладные.
Положен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП
Налоговая льгота за покупку онлайн-ККМ положена ИП, выбравшим в качестве схемы уплаты налогов ЕНВД (вмененку) или патентный режим (ПСН). Следует понимать, что при совмещении спецрежимов вернуть налоги можно только в том случае, если ККТ используется для работы по тем ОКВЭД, по которым установлена вмененка или приобретен патент. Если ККМ приобретена ИП, совмещающим патент и упрощенку, то эксплуатироваться она должна по направлению, облагающемуся ПСН. В ином случае применение льготы будет незаконным. Если предприниматель использует параллельно ЕНВД и ПСН, то для получения возврата он должен выбрать только один из спецрежимов.
Механизм работы вычета сводится к следующему:
- сначала предприниматель покупает необходимую для работы технику;
- вторым шагом регистрирует ее в налоговой инспекции;
- по окончании отчетного периода он декларирует приобретение и подтверждает покупку документально;
- ИФНС уменьшает сумму налога на задекларированную сумму покупки на каждый комплект в установленных пределах.
Льгота позволяет снизить размер налога установленным категориям ИП с учетом затрат на:
- приобретение комплекта ККТ;
- покупку фискального накопителя;
- оплату пакета ПО для работы системы;
- оплату пусконаладочных работ;
- расходов на подключение и обслуживание оператором фискальных данных.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности, которые служат альтернативой кассовым чекам, можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать для этих целей БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, — при расчетах с применением автоматических устройств.
Чего ожидать предпринимателю от законодателя?
К числу наиболее примечательных ожидаемых нововведений можно отнести:
- Расширение и конкретизацию перечня сценариев, при которых хозяйствующий субъект вправе не выдавать кассовый чек покупателю.
Предполагается регламентация самых разных сценариев — в частности, тех, что отражают специфику регистрации ККТ в ФНС. В отдельные моменты по техническим причинам проведение платежей при регистрации устройства может быть затруднено.
- Расширение списка видов бизнеса, при которых можно не устанавливать ККТ.
В частности, ожидается, что к таким видам деятельности будут отнесены:
- деятельность библиотек;
- продажа молочной продукции, воды;
- предоставление парковочных мест.
- Ужесточение штрафных санкций за неприменение ККТ.
В частности, могут быть повышены:
- штрафы за выдачу поддельного чека;
- за реализацию товаров без чеков;
- за некорректное использование фискальных накопителей.
Возврат за онлайн-кассы для ИП
Любой ИП, который попадает под требования ФНС, имеет право на возмещение затрат на онлайн-кассу за счет своих налогов. Если он вовремя зарегистрировал кассовый аппарат и правильно оформил декларацию или уведомления, то он сможет вернуть деньги, которые он потратил на покупку или модернизацию кассы. Максимальная сумма вычета составляет 18 000 рублей — расходы сверх этой суммы не будут учтены.
Для подтверждения правомерности вычета ИП должны представить следующие документы:
- Договоры на покупку техники и предоставление услуг по обслуживанию
- Документы, удостоверяющие оплату счета
- Паспорт ККТ
- Сведения о регистрации кассы в налоговой службе
Когда можно уменьшать налог
В 2018 и в 2019 году, но не раньше налогового периода, в котором зарегистрирована касса.
Налоговый период для ЕНВД — это квартал, а для патента — срок, на который его получили.
Примеры. У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина поставила кассу на учет в ФНС уже в феврале. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал 2019 года.
А у Максима салон красоты на патенте. Он купил кассу за 15 тысяч рублей и зарегистрировал ее в налоговой 4 августа 2018 года. На 15 тысяч рублей Максим уменьшил стоимость патента, который оформил на весь 2018 год.
Что необходимо для получения вычета
Тем, кто работает по ЕНВД, нужно отметить расходы на покупку кассы в налоговой декларации. Для получения компенсации, в отделение налоговой, где предприниматель состоит на учете, не позднее 20 числа следующего месяца за указанным в отчете кварталом, подается заполненная декларация по итогам нужного квартала 2018 года. Форма декларации представлена на сайте Федеральной налоговой службы, где отображаются расходы на приобретение, модернизацию и настройку онлайн кассы.
Плательщики патента предоставляют в налоговую службу уведомление об уменьшении патента, написанное в свободной форме, указав там следующие данные:
- ИНН;
- Дату и номер патента;
- Сумму вычета и дату уплаты налога;
- Название кассы и её заводской номер;
- Сумму затрат на ККТ.
Если сумма, из которой будет выплачиваться вычет, уже уплачена, подается заявление о возврате излишка.
Также в налоговую передается документация, подтверждающая расходы на оснащение ИП контрольно-кассовыми устройствами нового образца.
Возможный отказ в вычете
Отказ в получении вычета возможен в ситуациях:
| Критерий | Характеристика | Варианты устранения |
| Применение иного спецрежима | ОСНО или УСН | Перейти на ЕНВД |
| Дата постановки на учет кассы | Ранее 2022 года | Заново поставить на учет |
| Марка кассы | Не включена в возможный реестр | Купить кассу из установленного реестром списка |
Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?
Внимание! На приобретение онлайн-кассы в 2020 году на ЕНВД не дадут воспользоваться налоговым вычетом, разъяснение дано в письме Минфина России от 26.08.2019 № 03-11-11/65430.
Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:
- одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
- касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.
Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.
Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:
- Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
- Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.
Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение. В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.
Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.
Онлайн-кассы в 2022 году
В 2021 году закончились отсрочки по переходу на онлайн-кассы. В статье подробно разберём, кто всё равно будет освобождён от этой неприятной обязанности, а если касса всё-таки нужна, как её выбрать, зарегистрировать и применять с пользой для бизнеса.
- Предыстория: зачем вообще приняли закон об онлайн-кассах
- Список исключений: кто освобождён от онлайн-касс
- Что будет, если работать без кассы
- Какую выбрать онлайн-кассу
- Как настроить онлайн-кассу для интернет-продаж
- Как зарегистрировать онлайн-кассу
- Как получить пользу от перехода на онлайн-кассы
- Ответы на популярные вопросы
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция
В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.
Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:
- При личном посещении.
- Удаленно, через личный кабинет.
При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.
Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.
- Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
- Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:
Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН
Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.
Пример:
Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.
Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.
Затраты на кассу = 15 000 руб.
Доступный размер компенсации = 15 000 руб.
Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.
Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.
Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.
Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.