Сумма материальной помощи не облагаемая подоходным налогом в 2023 году в РБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма материальной помощи не облагаемая подоходным налогом в 2023 году в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, предлагается поднять до 9338 рублей (сейчас — 8078 рублей). Белорусы могут получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам года.

Какие суммы в Беларуси не облагаются подоходным налогом

Подарки не от родственников на крупную сумму в виде денежных переводов:

2021 год – с суммы, превышающей 7 521 рубль.;

2022 год – с суммы, превышающей 8 078 рублей;

2023 год – сумму намерены поднять до 9 338 рублей.

С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13% и подать налоговую декларацию по итогам года.

Суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой (подарки, призы):

2021 год – 2 272 рубля от каждого источника в течение года;

2022 год – 2 440 рублей;

2023 год – 2 921 рубль – официально не утверждено.

Такие правила касаются в том числе пенсионеров, ранее работавших у нанимателя.

Доходы от других организаций (подарки, призы и т.д.), если их стоимость по каждому источнику не превышает:

2021 год – 150 рублей;

2022 год – 161 рубль;

2023 год – 186 рублей – сумма находится на рассмотрении.

Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке:

2021 год – не более 15 030 рублей в год из всех источников;

2022 год – 16 142 рублей;

2023 год – суммы, вероятно, увеличатся до 18 669 рублей в год из всех источников.

Страховые взносы по договорам добровольного страхования, а также с платежей организации за работника по страховым услугам (медицинским и др.):

2021 год – не более 3 890 рублей в год из одного источник;

2022 – 4 178 рублей;

2023 – 4830 рублей – находится на рассмотрении.

К слову, выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходными налогами.

Напомним, декларировать доходы физлицам в нашей стране нужно до 31 марта, а оплатить налог следует до 1 июня. Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории страны более 183 дней в году.

Как может воспользоваться льготами?

• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.

• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.

• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.

Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.

К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

Дарение близким родственникам ньюансы

То, что дарение близким родственникам не влечёт налогообложения, позволяет использовать данное правило для минимизации налогов. Вот некоторые примеры недобросовестной минимизации налогов, которые могут быть расценены как сделки противоречащие государственным интересам (недействительные мнимые сделки) при условии доказательства умысла на совершение другой сделки:

Пример. Если гражданин России, не проживающий постоянно в Республике Беларусь, продаст квартиру (часть квартиры), то он обязан будет заплатить подоходный налог в сумме 13% от суммы сделки в бюджет Республики Беларусь. Но, если он сначала подарит квартиру своему родственнику, проживающему постоянно в Республике Беларусь её гражданину, а тот далее продаст квартиру другому лицу, оснований для налогообложения не будет. В отношении граждан Беларуси действует льгота предусмотренная пунктом 44 статьи 208 НК РБ.

Близкие родственники и налоги с бизнеса

Индивидуальные предприниматели, собственники коммерческих юридических лиц также часто оказываются родственниками и свояками, когда возникает необходимость совершить хозяйственную сделку между ними. Так как субъекты могут применять системы налогообложения с различными ставками, субъекты могут договориться между собой и заключить сделку с условиями позволяющими уменьшить налоги.

В этих случаях надо учитывать следующие моменты:

• Взаимозависимые лица. Ст. 20 НК РБ устанавливает правила определения взаимозависимых лиц, в том числе устанавливает что взаимозависимыми лицами являются близкие родственники и свояки;
• Трансфертное ценообразование. Ст. 30.1 НК РБ устанавливает в каких случаях применяются особые правила определения цены сделки в целях налогообложения. Например, организация поставила товар в РФ на 1 млн. руб., налоговая установила что цена должна быть не менее 10 млн. руб. и организации увеличила налоговую базу на 9 млн. руб.
• Правило тонкой капитализации. Ст. 172 НК РБ определяет порядок определения затрат по контролируемой задолженности перед учредителями в целях расчёта налога на прибыль.
• Подоходный налог на доходы в натуральной форме. Общая норма, в том числе и для лиц не состоящих в близком родстве. Единственно статья 200 НК РБ устанавливает запрет использования для определения доходов в натуральной форме сведения о ценах по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: Если ООО на УСН сдаёт в аренду помещение ИП, который является сыном учредителя ООО, уплачивается ли дополнительно подоходный налог ООО с этой арендной платы?

Ответ: Нет не уплачивает. Сын ИП и ООО, одним из учредителей которого является его родитель с долей более 20%, в соответствии со ст. 20 НК РБ будут являться взаимозависимыми лицами.

Сделки аренды под действие ст. 30.1 НК РБ не попадают, только реализация недвижимости. Ст. 172 распространяет своё действие только на налог на прибыль, а в данном случае ООО применяет УСН. Налогообложение дохода ИП, в соответствии с абзацем первым ч. 1 ст. 200 НК РБ, как возможное использование имущества по заниженной арендной плате также невозможно. Обратите внимание что в абзаце втором части 1 ст. 200 НК РБ указано на порядок определения налоговой базы только по договорам от физических лиц и не связанным с предпринимательской деятельностью. В соответствии с ч. 2 ст. 200 облагаться подоходным налогом могут следующие доходы:

• оплата (полностью или частично) за него товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав, в том числе жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;
• полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;
• оплата труда в натуральной форме.

Договор аренды не является безвозмездной сделкой, соответсвенно тут не будет ни какого налогообложения. По договору аренды недвижимости арендатор может быть обязан дополнительно оплачивать жилищно коммунальные услуги. В этом случае, на всякий случай, можно в договоре аренды предусмотреть что коммунальные платежи включаются в сумму арендной платы.

В данном случае с сумы поступившей арендной платы ООО заплатит 5% налога при УСН, а ИП если он плательщик подоходного налога возьмёт эту сумму в расходы, а если ИП плательщик единого налога либо налога при УСН, на его налоговые обязательства величина аренды ни как не повлияет.

Например, одна из самых распространённых схем налоговой оптимизации, заключается в том, что ИП на УСН оказывает услуги организации (консультации, маркетинг, может быть и аренда, но именно когда ИП арендодатель). С сумм поступивших ИП платят 5% налога, остальное обналичивают и «пилят», плюс если организации на общем порядке налогообложения, эта организация ещё и в затраты включит выплаты ИП и уменьшит налог на прибыль. Если бы учредитель организации выводил бы наличку с организации, то заплатил бы 13% подоходного налога с дивидендов.

Единовременная материальная помощь к учебному году

В государстве ратифицирована Конвенция о правах инвалидов, а также утвержден национальный план действий до 2025 года. В этом году будет подготовлен комплексный законопроект, внесены определенные изменения для улучшения жизни инвалидов, их защите от любой дискриминации. В подпрограммы включены мероприятия по социальной поддержке этой категории населения.

Пособие выделяется детям-инвалидам до 18 лет для покупки ортопедических изделий для конечностей, позвоночника. Также они могут купить специальную обувь, слуховой аппарат, тест-полоски для определения сахара в крови.

Инвалиды первой группы на основании заключения медицинской комиссии имеют право получить пособие, возмещающее расход на приобретение подгузников. Гражданин должен иметь кассовые чеки с наименованием предмета гигиены. Товар должен быть куплен в Беларуси.

Финансирование расходов по обеспечению детей до совершеннолетия, не признанных инвалидами, но нуждающихся в технических средствах социальной реабилитации, а также инвалидов III группы, с нового года осуществляется за счет средств республиканского бюджета. Пособие на таких детей каждый год индексируется.

В настоящее время единовременная выплата на оздоровление предусмотрена несколькими нормативными правовыми актами.

1 Пунктами 4 и 5 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций» установлено, что работникам бюджетных организаций ежегодно осуществляется единовременная выплата на оздоровление, как правило, при уходе в трудовой отпуск (отпуск) из расчета 0,5 оклада, если иной размер не установлен законодательными актами или Советом Министров Республики Беларусь.

Размеры, порядок и условия осуществления единовременной выплаты определяются согласно положениям, утверждаемым руководителями бюджетных организаций.

На выплату заработной платы, осуществление единовременной выплаты на оздоровление и оказание материальной помощи направляются средства, предусматриваемые в соответствующих бюджетах, средства, получаемые от осуществления приносящей доходы деятельности, а также средства из иных источников, не запрещенных законодательством, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.

2 Подпунктом 7.1 Положения об условиях оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций с долей собственности государства в их имуществе, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.2013 № 597 (в ред. от 14.04.2020; далее — Положение № 597), предусмотрено, что руководителю может быть выплачена материальная помощь на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размере:

• не более двух окладов — один раз в течение календарного года;
• не более 0,5 общего фиксированного оклада, установленного в соответствии с п. 5 Положения № 597, — по решению собственника имущества в организациях, в которых проводятся мероприятия по финансовому оздоровлению и выводу организации из кризисного состояния, а также в организациях, в которых проводятся мероприятия по модернизации, включая мероприятия по внедрению новейших технологий, созданию новых и реконструкции действующих производств.

3 В соответствии с п. 1 ст. 50 Закона Республики Беларусь от 14.06.2003 № 204-З «О государственной службе в Республике Беларусь» (в ред. от 18.07.2019) государственному служащему ежегодно предоставляется основной трудовой отпуск продолжительностью 28 календарных дней с выплатой единовременного пособия на оздоровление в соответствии с законодательством.

4 Как уже говорилось выше, согласно ст. 182 ТК в случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части — при предоставлении одной из частей отпуска) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.

Порядок документального оформления осуществления единовременной выплаты на оздоровление организация разрабатывает самостоятельно.

Как правило, при уходе в отпуск работник подает на имя руководителя организации заявление, в котором содержится указание на необходимость осуществления единовременной выплаты. На основании заявления оформляется приказ о предоставлении отпуска с выплатой единовременной материальной помощи на оздоровление.

Обратите внимание!
Следует учитывать то, что отсутствие у работодателя денежных средств не освобождает его от обязанности выплатить работнику материальную помощь на оздоровление.

Поскольку согласно ст. 349 ТК гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом, другими актами законодательства, коллективными договорами, соглашениями, иными ЛПА, предоставляются работающим по совместительству в полном объеме (кроме гарантий и компенсаций, предусмотренных для работников, совмещающих работу с получением образования, которые предоставляются только по месту основной работы), материальная помощь на оздоровление может оказываться не только работникам, работающим в организации по месту основной работы, но и совместителям.

Словарь.
Совместительство — это выполнение работником в свободное от основной работы время оплачиваемой работы у того же (внутреннее совместительство) или у другого (других) нанимателя (нанимателей) (внешнее совместительство) на условиях другого трудового договора (ст. 343 ТК).

Так как совместитель является работником организации, состоящим в трудовых отношениях с нанимателем на основании заключенного трудового договора, выплата ему единовременной материальной помощи к отпуску на оздоровление осуществляется в общеустановленном порядке.

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций установлен:

• Инструкцией о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 (в ред. от 13.12.2019; далее — Инструкция № 50);
• Инструкцией по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 (в ред. от 22.12.2018; далее — Инструкция № 102).

В состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на субсчете 90 — 10 «Прочие расходы по текущей деятельности», включается в т. ч. материальная помощь работникам организации на оздоровление (п. 13 Инструкции № 102).

Расходы, которые невозможно соотнести с доходами определенного отчетного периода, признаются в бухгалтерском учете в составе расходов того отчетного периода, в котором они были произведены (п. 32 Инструкции № 102).

Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда, а также по выплате им дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (п. 55 Инструкции № 50).

В бухгалтерском учете организации начисление единовременной материальной помощи к отпуску отражается по дебету субсчета 90 — 10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а ее выплата — по дебету счета 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее — НК) и (или) законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

• затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• нормируемые затраты (п. 1 ст. 169 НК).

Затраты по производству и реализации представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете (п. 1 ст. 170 НК).

Выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах в виде единовременной выплаты (материальная помощь, пособие) на оздоровление включаются в состав прочих нормируемых затрат (подп. 2.1 ст. 171 НК).

Таким образом, единовременная материальная помощь, выплачиваемая работнику к отпуску на оздоровление, учитывается при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК.

Обратите внимание!
Совокупный размер прочих нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, не может превышать 1 % выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов от операций по сдаче в аренду (лизинг), иное возмездное и безвозмездное пользование имущества (с учетом НДС) (для банков — от суммы доходов, определяемой в соответствии со ст. 176 НК, за вычетом доходов, относящихся согласно Налоговому кодексу ко внереализационным доходам, кроме сумм доходов, указанных в подп. 3.18 ст. 174 НК) (п. 3 ст. 171 НК).

Начиная с 2020 г. единовременная выплата (пособие) на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций в соответствии с законодательством, оплата труда которых производится за счет внебюджетных средств от приносящей доходы деятельности, включается в состав затрат по производству и реализации (ч. 2 п. 6 и абз. 2 п. 16 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении» (в ред. от 17.04.2020; далее — Указ № 503)), т. е. ограничение, предусмотренное п. 3 ст. 171 НК, на данный случай не распространяется.

Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками (физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со ст. 17 НК) от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за ее пределами (подп. 1.1 ст. 196 НК).

При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК).

Важно учитывать то, что от подоходного налога освобождаются доходы физических лиц, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т. ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 29, 30 ст. 208 НК), получаемые:

• от организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т. ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП, — в размере, не превышающем 2115 руб., от каждого источника в течение налогового периода;
• иных организаций и ИП, — в размере, не превышающем 140 руб., от ка��дого источника в течение налогового периода (п. 23 ст. 208 НК, приложение 9 к Указу № 503).

Словарь.
Для целей исчисления подоходного налога место основной работы — это организация или ИП, которым в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которых ведется трудовая книжка работника, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляются обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц, территориальные коллегии адвокатов (для адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в юридической консультации) и адвокатские бюро (для адвокатов, являющихся его учредителями (участниками)), территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах) (абз. 5 ч. 2 ст. 195 НК).

Таким образом, доход работника в виде единовременной материальной помощи к отпуску на оздоровление не облагается подоходным налогом, если его величина с учетом иных подобных выплат, полученных в течение налогового периода, не превышает 2115 руб. (по месту основной работы) и 140 руб. (не по месту основной работы).

Если имеется превышение данной величины, подоходный налог с суммы превышения льготы исчисляется в общеустановленном порядке и в бухгалтерском учете организации отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту субсчета 68 — 4 «Расчеты по подоходному налогу».

Порядок выплаты единовременного пособия на оздоровление в бюджетных организациях

• ежемесячного и (или) единовременного социальных пособий;
• социального пособия для возмещения затрат на приобретение подгузников (впитывающих трусиков), впитывающих простыней (пеленок), урологических прокладок (вкладышей);
• обеспечения продуктами питания детей первых двух лет жизни.

ЕЖЕМЕСЯЧНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ПОСОБИЕ предоставляется семьям (гражданам) при условии, что их среднедушевой доход по объективным причинам ниже наибольшей величины бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения за два последних квартала (далее – критерий нуждаемости).

Ежемесячное социальное пособие предоставляется на период от 1 до 6 месяцев в течение 12 месяцев, начиная с месяца обращения. При этом учитываются меры, которые гражданин принимает для улучшения своего материального положения.

• одиноким инвалидам I и II группы;
• одиноким гражданам, достигшим возраста 70 лет;
  неполным семьям, в которых родитель осуществляет уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет;
• семьям, воспитывающим несовершеннолетних детей (ребенка), в которых оба родителя в полной семье либо единственный родитель в неполной семье являются инвалидами I или II группы, а также если один из родителей в полной семье является инвалидом I группы, а второй осуществляет уход за ним и получает пособие, предусмотренное законодательством.

• семья (гражданин) имеет в Республике Беларусь в собственности более одного жилого помещения, за исключением многодетных семей (имеются исключения);
• член семьи (гражданин) сдает по договору найма (поднайма) жилое помещение;
• член семьи (гражданин) получает образование на платной основе (имеются исключения);
• член семьи (гражданин) является собственником транспортного средства (кроме мопедов, велосипедов), приобретенного в течение последних 12 месяцев перед датой обращения (имеются исключения);
• трудоспособный член семьи (гражданин) не выполнил план по самостоятельному улучшению материального положения, разработанный постоянно действующей комиссией, за исключением случаев невыполнения такого плана по объективным причинам.

ЕДИНОВРЕМЕННОЕ СОЦИАЛЬНОЕ ПОСОБИЕ предоставляется семьям (гражданам), оказавшимся по объективным причинам в трудной жизненной ситуации, нарушающей нормальную жизнедеятельность, при условии, что их среднедушевой доход составляет не более 1,5 величины критерия нуждаемости.
Размер единовременного социального пособия устанавливается индивидуально, но не может превышать 10-кратного размера критерия нуждаемости, действующего на дату принятия решения.

• полная нетрудоспособность по причине инвалидности или достижения гражданами 80-летнего возраста;
• неспособность к самообслуживанию в связи с заболеванием, для лечения которого требуется длительное применение лекарственных средств;
• причинение вреда жизни, здоровью, имуществу в результате стихийных бедствий, катастроф, пожаров и иных чрезвычайных ситуаций, противоправных действий других лиц;
• другие объективные обстоятельства, требующие материальной поддержки.

Единовременное социальное пособие предоставляется семьям (гражданам) один раз в течение календарного года, за исключением семей (граждан), пострадавших в результате стихийных бедствий, катастроф, пожаров и иных чрезвычайных ситуаций непреодолимой силы, если до этого они реализовали свое право на единовременное социальное пособие в связи с иной трудной жизненной ситуацией.

Как предоставляется адресная помощь в Беларуси в 2021 году

Декретная выплата предусмотрена для каждой беременной женщины в Украине. Срок такой выплаты зависит от количества вынашиваемых женщиной детей:

• 126 дней (70 дней до и 56 дней после родов) — если женщина ожидает одного ребенка;
• 140 дней (по 70 дней до и после родов) — если женщина ожидает двух и более детей.

Женщины, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, смогут получать декретные выплаты на протяжении 180 дней.

Размер декретных выплат составляет 100% от средней официальной зарплаты по месту работы. Рассчитывают, сколько женщина заработала за последние 12 месяцев, и делят на количество отработанных дней. Именно это и будет платой за один день декретного отпуска.

Женщины-ФЛП тоже могут рассчитывать на декретные выплаты, ведь они платят ЕСВ. Но в их случае размер пособия зависит не от дохода, а от размера ЕСВ, который они платили в течение последнего года. Большинство ФЛП платит только минимальный взнос.

Женщины, которые не работают, также могут обращаться за декретными выплатами. В таком случае они могут получить минимум 25% прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

Законопроект № 5585 об увеличении размера выплат при рождении малыша предусматривает, что с 1 января 2022 года помощь составит 50 тысяч гривен:

• первая выплата — 25% от суммы (12,5 тысяч гривен);
• далее равными частями (10 тысяч 41 гривна) в течение 36 месяцев;
• с 2023 года будет проводиться ежегодная индексация выплат.

Облагается ли материальная помощь

А теперь мы выясним, облагается ли материальная помощь НДФЛ. Этот вид налога начисляется на все выплаты сотрудникам. Налог этот немалый, в отличие от предыдущего, поэтому работники часто интересуются, облагается ли налогом материальная помощь. Не облагается НДФЛ сумма, выплаченная или членам семьи бывшего сотрудника, если он вышел на пенсию с этой фирмы, или самому работнику в случае смерти его близких. Также не подлежат налогообложению суммы материальной помощи на похороны членов семьи работающего сотрудника либо членам семьи в случае смерти сотрудника.

Все выплаты, которые производятся на предприятии, облагаются страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц. Заработная плата всегда облагается налогами, за исключением вычетов на детей. А вот материальная помощь не является фактически заработанной суммой, она выдается по заявлению работника и с разрешения работодателя. Поэтому у сотрудников и возникает вопрос о том, облагается ли материальная помощь всеми видами налогов.

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога

• граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
• родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
• родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
• одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
• Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
• ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
• Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Налоговый вычет на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Если льгота не была использована полностью за год, то остаток переходит на следующий год, пока не будет использован полностью.

Пример №1. Петя зарабатывает 700 рублей в месяц. Из них он должен отдать 13% подоходного налога, т.е. 91 рубль. Но Петя воспользовался стандартным налоговым вычетом и заплатил 75,79 рубля:

(700 – 117) – 13% = 75,59.

Если налогоплательщик имеет право на несколько налоговых вычетов по разным основаниям, например, в размерах 34 и 65 рублей одновременно, то вычет предоставляется только в размере большей суммы (в нашем случае 65 рублей).

Пример №2: в полной семье 2 несовершеннолетних детей и жена ждет третьего в декретном отпуске. Соответственно, отец семейства имеет право на получение налоговых вычетов по 2 основаниям: родители двоих детей до 18 лет + жена в декретном отпуске. В таком случае муж сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 65 рублей.

Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, подняли с 1 января с 7003 рубля до 7521 рубля. По закону каждый гражданин имеет право получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно будет заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам 2021 года.

Обновленным Налоговым кодексом также установили:

• стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель — в размере 954 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (ранее — 888 рубля);
• доходы, полученные в результате дарения — в размере 7521 рубля от всех источников в сумме в течение года (ранее — 7003 рублей);
• доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерами, ранее работавшими у этого нанимателя — в размере 2272 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 2115 рубля);
• доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее) — в размере 150 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 140 рублей).

Для людей с невысоким доходом есть стандартный налоговый вычет — это фиксированная сумма в размере 126 рублей. Если ваша зарплата на полную ставку менее 761 рубля, то 126 рублей из нее не будут облагаться налогом. Допустим, вы получаете 600 рублей до вычета налогов. Без него на выплату подоходного налога из зарплаты уйдет 78 рублей, а с ним — 61,6 рубля ((600 – 126) × 13%). Экономия — примерно 197 рублей в год.

Ставки подоходного налога с физических лиц

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
2. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.

Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:

3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;

3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

1. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
2. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
3. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.

В каких случаях материальная помощь облагается НДФЛ?

В ряде случаев материальная помощь облагается НДФЛ:

Материальная помощь	Комментарий	Нормативный акт
В части, превышающей 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период или возмещение оплаты стоимости лекарственных препаратов, не подтвержденной документально	· суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; · возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.	п.28 ст.217 НК РФ
В части, превышающей 50 тысяч рублей на каждого ребёнка	Работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения)	п.8 ст.217 НК РФ

Пример 1. В семье Смирновых родился сын. Работодатель планирует оказать материальную помощь обоим родителям по 50 000 рублей каждому. Таким образом, материальная помощь в размере 50 000 рублей, выплаченная одному из родителей, будет освобождена от уплаты НДФЛ, а материальная помощь, выплаченная второму родителю, будет подлежать исчислению НДФЛ.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Мы с супругой работаем в разных организациях. При рождении ребёнка работодатели предоставят нам выплаты в размере 50 000 рублей каждому. Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ, т.к. работодатели у нас разные?

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Таким образом, один из родителей получит материальную помощь в полном объёме, второй родитель получит материальную помощь за вычетом НДФЛ.

Вопрос №2. Мы с женой в ближайшее время ожидаем рождение ребёнка и материальная помощь очень бы пригодилась. Могу ли я попросить работодателя о досрочной выплате?

Для оформления материальной выплаты, выплачиваемой при рождении ребёнка, к заявлению необходимо приложить свидетельство о рождении ребёнка. Данный документ Вам будет выдан органами ЗАГС лишь после регистрации малыша, в связи с чем досрочная выплата данного вида материальной помощи не представляется возможным.

Налоги с материальной помощи работнику в 2020 году

При наступлении чрезвычайных происшествий работодатель может выплатить персоналу матпомощь. К примеру, выдать средства можно при пожаре, наводнениях, из-за терактов и т.д. В НК РФ предусмотрено полное освобождение данного вида помощи от налогообложения страховыми взносами и НДФЛ. То есть, размер суммы значения не имеет.

Более серьезным вопросом в области налогообложения и начисления взносов на социальное страхование является финансовая помощь при производственном травматизме. Здесь нужно четко разделить компенсацию медикаментов, которые работнику назначил лечащий врач (в этом случае выплата подлежит налогообложение на сумму свыше 4000 рублей и начислению взносов на полный объем выплаты), и оплату расходов на оказание медицинских услуг.

Рекомендуем прочесть: Взносы По Договору Гпх В 2020 Году

Обложение НДФЛ материальной помощи в 2020 году

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся: • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника; • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие; • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение террористического акта. 2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей: • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Похожие записи:

• Сроки подачи Экологической отчетности 2022-2023 гг.?
• В каких случаях платят НДС упрощенцы в 2023 году
• НДФЛ при продаже квартиры пенсионером в 2023 году