Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь за автомобили: критерии уплаты и размеры коэффициентов для расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
Что это и откуда он вообще взялся?
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки
С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.
Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.
Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.
Так, правительство обусловило введение налога на роскошные автомобили двумя основными целями, которые отражены в нижеследующей таблице.
Таблица 1. Цели введения налога на роскошь
| Цель введения | Описание |
|---|---|
| Обеспечение региональных бюджетов | Т.к. транспортный налог является сбором местного уровня, надбавка на роскошь также станет поступать в региональные бюджеты, что позволит в конечном итоге обеспечить их достаточным количеством дополнительных финансовых ресурсов для направления их впоследствии на благоустройство населенных пунктов, входящих в конкретный субъект страны. |
| Решение проблемы импортозамещения | Поскольку российский автопром не располагает моделями, доступными для общей продажи, стоимость которых превышала бы упомянутые три миллиона рублей, нет риска, что приобретая их, вы станете платить дополнительный налоговый сбор. Таким образом, государство стимулирует жителей нашей страны к приобретению отечественных моделей автомобилей, позволяя оставить на родине средства, которые ранее уходили к зарубежным поставщикам. |
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год.
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте специальный перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей. В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утв. Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Почему повысили налоговый порог
Как считают многие эксперты, изменения в Налоговый кодекс обусловлены санкциями и резким скачком цен на автомобили. Правительство называет эту меру способом повысить устойчивость экономики, поддержать бизнес и граждан в ситуации санкционного давления.
Хотя чиновники утверждают, что имеющегося списка вполне достаточно для расчета дополнительного налога, некоторые участники отечественного авторынка думают иначе. Уже прозвучали заявления о том, что существующий список нужно будет корректировать, если рубль будет дешеветь.
Антон Шапарин (глава Российского автомобильного союза) считает, что решение по изменению порога налогообложения в сторону увеличения давно назрело. При этом данное решение не связано с последним скачком цен на автомобили в России; по-хорошему, его следовало принять еще 2 года назад. Решение правильное, однако цифры придется регулярно пересматривать. Рубль нестабилен, поэтому и стоимость автомобилей постоянно меняется. Эксперт считает, что имеет смысл зафиксировать в списке определенные модели автомобилей, а не цены или варианты комплектации.
Есть и специалисты, которые уверены, что в актуальной ситуации (санкции, нестабильность валюты) налог на роскошь вообще нецелесообразен. По мнению Петра Шкуматова (руководитель рабочей группы ОНФ «Защита прав автомобилистов»), сегодня неясно, как будет взиматься этот налог, поскольку он касается моделей, марок и возраста определенных машин. Утвержденный перечень сложно редактировать. Непонятно, на какие цены ориентироваться — ведь они постоянно меняются. Как считает Шкуматов, нормально считать налог нельзя, значит, нужно его отменить.
Правила расчета и оплаты налога на роскошь
Налог рассчитывается по специальной формуле и по сути представляет собой повышенную ставку транспортного налога. За основу взята схема 2003 года: количество лошадиных сил умножается на ставку налога, которая зависит от мощности (чем мощнее, тем выше ставка). Нужно иметь в виду, что налоговая ставка в каждом российском регионе своя.
Транспортный налог считает Федеральная налоговая служба. Налог за прошлый год нужно оплатить до 1 декабря текущего года. Оплатить можно по квитанции, которая поступает на адрес прописки, или в личном кабинете на сайтах Госуслуги и ФНС.
Как и транспортный налог, налог на роскошь касается физических и юридических лиц, если на них зарегистрирована дорогая машина.
Однако от налога на роскошь по закону освобождены льготники федерального уровня (Герои Советского Союза и России, инвалиды боевых действий и ветераны труда, граждане, пострадавшие от радиации, инвалиды 1‑й и 2‑й групп). В регионах могут действовать и другие льготы — например, для матерей-одиночек. В российской столице от уплаты данного налога освобождается один из родителей ребенка, признанного инвалидом, а в многодетных семьях льгота предоставляется одному из родителей и на одну машину.
Коэффициенты для налога на роскошь в 2022 году
По своему размеру, сумме и пропорциям эти налоги аналогичны 2021 году. Коэффициенты налога на роскошь также остаются без изменений:
- Трёхлетние автомобили (2020-2020 г.в.) стоимостью от трех до пяти млн. руб. будут рассчитываться по коэффициенту на роскошь 1,1.
- Автомобили возрастом не более пяти лет (2018-2022 г.в.) по стоимости от пяти до десяти миллионов руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 2.
- Автомобили не более десяти лет (2013-2022 г.в.) по стоимости от десяти до пятнадцати млн. руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 3.
- И с таким же коэффициентом будут облагаться автомобили не старше двадцати лет (2003-2022 г.в.) по стоимости от пятнадцати млн. руб. и больше.
Как обойти налог на роскошь
С момента вступления налога на роскошь в силу не критиковал его только ленивый. Сразу же возникли споры о том, как можно будет обойти налог. Стоит отметить, что новый закон назвали «популизмом» не только те, кто имеет дорогостоящие иномарки, но и обыкновенные автомобилисты, автоэксперты. Кстати, список «роскошных» автомобилей, который ведёт Минпромторг, официально будет обновляться каждый год.
Пессимисты сразу же объявили о том, что остаются легальные методы, которые позволят избежать уплаты налога на роскошь. В связи с этим в Рунете появилась масса заблуждений относительно этой темы, и сегодня мы разберём все случаи подробно.
Налог на роскошь на автомобили 2020 года
Считается, что автомобиль не роскошь, а средство передвижения. Но сегодня это понятие касается только тех легковых машин, средняя цена которых находится в пределах 3 млн. рублей. Дорогостоящие модели должны стать для владельца дороже в плане налоговой нагрузки.
В законодательстве отсутствует понятие роскоши.
Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении имущественного и транспортного сбора для владельцев дорогостоящих объектов недвижимости и легкового транспорта.
Уже с начала 2014 года в отношении дорогих автомобилей применяются множители, повышающие транспортный налог. Какие автомобили попали в список в 2020 году, которым необходимо дополнительно уплачивать налог на роскошь?
Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:
- Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), стоимость которых по оценке кадастра превышает 300 млн. рублей. С 1 января 2015 года увеличена ставка налога на имущество до 2 % от кадастровой стоимости (глава 32 НК);
- Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2019 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:
- его стоимость;
- год выпуска.
Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.
Значимость введенного сбора
Основной перечень задач, которые должно выполнять новое отчисление, поступающее в бюджет стран, назван правительством. Это:
- регулирование денежных потоков, обращающихся внутри страны, а также изменение их направленности на область развития определенных секторов экономики страны;
- предотвращение коррупции и повышение величины поступающих в государственную казну средств.
Сегодня речь идет о взятии средств с населения, благосостояние которого превышает удобоваримые границы, у весьма состоятельных людей, предпочитающих передвигаться на дорогом транспорте и проживать в роскошной недвижимости. Каждое наименование во владении этих людей может быть не в единственном экземпляре.
Обратите внимание! К роскошным средствам передвижения относятся автомобили, водные и воздушные суда, например яхты и личные самолеты. Регулировка искомого налогового отчисления производится посредством правил и нормативов, внесенных в Налоговый кодекс страны в главе под номером 28.
Если рассматривать список подлежащего налогообложению транспорта, то внутри него можно найти следующие наименования:
- машины, цена которых находится в промежутке от трех миллионов российских рублей;
- суда, ходящие по воде, то есть яхты, катера и лодки, кроме обычных наименований, общая длина которых менее 6 метров, для них величина налогового сбора составляет 10% от имеющегося минимума;
- суда воздушные, ставка обложения для них такая же, какая существует для водных.
Как мы уже упомянули, если цена авто превышает три миллиона рублей, автомобиль подлежит обложению налоговым отчислением на роскошь в пользу казны государства. Чтобы произвести точный расчет полагающейся стране суммы, необходимо использовать коэффициенты повышающие, величина которых находится в прямой зависимости от цены автомобиля, актуальной на сегодняшний день, а также года его выпуска. Давайте рассмотрим существующие на 2017 год повышающие коэффициенты в нижеследующих таблицах.
Таблица 1. Коэффициенты для автотранспорта, цена которого составила от 3 до 5 миллионов российских рублей
| Возраст средства передвижения | Соответствующий коэффициент |
|---|---|
| Менее 12 месяцев | 1.5 |
| От 12 до 24 месяцев | 1.3 |
| От 24 до 36 месяцев | 1.1 |
| Старше 36 месяцев | 1 |
Налог на роскошь: автомобили
С момента принятия закона «о налоге на роскошь», за 5 лет перечень марок автомобилей расширился значительно. Если в 2014-м он насчитывал 190 моделей, то к началу марта 2019 года. их стало уже 1190. Основная причина такой прогрессии — выход на рынок новых моделей и обесценивание рубля.
В налоговом кодексе официально нет такого понятия как «роскошь», на самом деле, это повышенная пошлина на дорогие или эксклюзивные автомобили.
А основание для доводов такого понятия — богатые за роскошную жизнь должны платить.
В законе прописаны повышающие коэффициенты для вычисления транспортного сбора на дорогостоящий легковой транспорт стоимостью (по состоянию на 2014 г.) больше 3 млн. рублей.
Целью такого введения является необходимость решения двух основополагающих задач в сфере социальной политики:
- Пополнение региональных бюджетов дополнительными средствами.
- Решение проблемы импортного замещения. То есть под определение «роскошь» не подпадают отечественные автомобили.
Реестр ТС ежегодно утверждает Минпромторг РФ. При расчете стоимости автомобилей, в министерстве руководствуются собственным Приказом 316 от 28 февраля 2014. Перечень составляется с учетом стоимости и технических параметров машин:
- марки и модели
- характеристик двигателя
- версии комплектации
- срока эксплуатации.
Повышающий коэффициент при взимании пошлины на роскошь не используется, если в перечне (в каком-либо конкретном году) этой модели нет, или она по году выпуска не подходит. Это относится и ко льготным слоям населения.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |