Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пени по уплате налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора расчёта пени
- Все поля обязательны к заполнению.
- Введите сумму задолженности (сумму неоплаченного налога), день, когда налог должен быть уплачен и день, когда налог фактически (или будет фактически) уплачен.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
Как рассчитать пени по налогу
Расчет пени по налогам является крайне важной задачей для каждого бухгалтера, и главная причина этого — необходимость точной уплаты пени за все дни задолженности, ведь не до конца оплаченные чрезмерные начисления приведут к тому, что за предприятием останется задолженность, которая приведет к появлению новой пени. При этом российское законодательство предусматривает, что пени начисляются отдельно за каждый день просрочки, вплоть до дня, предшествующего дню уплаты данных средств.
Необходимо отличать пеню от штрафа. Пени — это сумма, исчисляемая в процентах с применением ставки рефинансирования, и ее величина напрямую зависит от срока задолженности. В то же время штраф начисляется исключительно в рамках административного или уголовного производства, которое может быть открыто за несвоевременную уплату налогов.
Базовые принципы расчета пени по налогу являются относительно простыми и могут быть освоены не только профессиональным бухгалтером, но и самим предпринимателем или работниками смежных подразделений, например, отдела кадров на предприятии. Выглядят они следующим образом:
Пени = СЗ * Д * (СТ/300), где СЗ — сумма задолженности, Д — количество дней просрочки, а СТ — ключевая ставка рефинансирования.
При этом данные принципы начисления пени предусмотрены для физических лиц и юридических лиц, если сроки задолженности не превышают 30 дней. В случае, если задолженность имеет место более 30 дней, тогда юридическое лицо уплачивает за каждый день после 30 пени в удвоенном размере.
Почему необходимо вести претензионную работу?
В соответствии с ч.6 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) поставщику (подрядчику, исполнителю) является обязанностью заказчика в случае нарушения обязательств, предусмотренных контрактом, поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Таким образом, при любом нарушении обязательств поставщика (подрядчика, исполнителя) по контракту, заключенному в рамках Закона о контрактной системе, заказчик обязан направить поставщику (подрядчику, исполнителю) претензию с требованием об устранении нарушений.
А в соответствии с ч.5 ст.34 Федерального закона №44-ФЗ направить требование об уплате неустойки (пени, штрафа) заказчику является правом поставщика (подрядчика, исполнителя) в случае нарушения обязательств по контракту заказчиком.
Но в соответствии со ст.4 АПК РФ при невыполнении обязанности по досудебному урегулированию спора (направление претензии и ответ на претензию в срок) лицо теряет право на судебную защиту своих интересов.
В том числе, для заказчика по госконтракту предусмотрена ответственность за бездействие, предусмотренная ч.7 ст.7.32 КоАП РФ.
Как правильно составить претензию?
Претензия оформляется в свободной форме, но существуют обязательные атрибуты:
- Наименование документа – указывается, как правило, претензия или досудебная претензия.
- Адресат – лицо, которому адресуется претензия;
- Адресант – лицо, от имени которого составляется претензия;
- Основание возникновения претензии – договор (соглашение сторон) на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с которым у Адресата возникли обязательства перед Адресантом.
- Требование Адресанта – конкретное требование Адресанта к Адресату в соответствии с условиями договора или законодательства РФ. Например, устранение недостатков или замена товара и т.п.
- Срок выполнения требования – должен быть указан конкретный, разумный и обоснованный срок на выполнение требования, указанного в претензии, по истечении которого Адресант имеет право обращаться в суд.
- Подпись уполномоченного лица – претензия должна быть подписана уполномоченным лицом Адресанта, как правило руководитель организации Адресанта или лицо, которому делегированы такие полномочия руководителем.
- Банковские реквизиты Адресанта – должны быть указаны, если требование касается перечисления денежных средств, например, возврата аванса или уплата неустойки (штрафа, пени).
- В случае выставления пени, необходимо указать расчет такой пени.
После расчета пени на нашем онлайн калькуляторе расчета пени по 44-ФЗ Вы сможете сформировать образец претензии.
Пеня при имущественном налоге
- Имущественный налог оплачивается в соответствии с установленными нормами, есть специальные формулы расчета суммы налога;
- В случае несвоевременной уплаты формируется штраф, а также пеня;
- Начисление пени осуществляется налоговыми инстанциями, которые выявляют формирование нарушения;
- Должник получает специализированную выписку, в которой указывается сумма имущественного налога, а также указываются данные о штрафе и пене. Также определяются сроки уплаты данных средств. Пеня рассчитывается по стандартной схеме, при этом устанавливается необходимость расчета суммы за каждый день просрочки.
Калькулятор госпошлины в суд
Калькулятор стажа онлайн
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 01010 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 01010 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 01010 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 01010 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Лицо, не согласное с начисленной налоговой службой пеней, имеет право обжаловать ее в судебном порядке. Задачей налогоплательщика является донесение до судьи сути жалобы и приведение конкретных примеров нарушения сотрудниками налоговой законодательства.
Жалоба состоит из следующих частей:
- описательной, в которой отражены основания, ставшие причиной просрочки платежа;
- основной, содержащей аргументацию заявителя относительно того, почему он считает действия налоговой неправомерными;
- пояснительной, в которой сформированы просьбы подающего жалобу лица.
Жалоба должна подаваться вместе с пакетом документов, включающим:
- подтверждение оплаты госпошлины;
- квитанцию об оплате имущественного налога;
- копию текста жалобы;
- при подаче документов через представителя – доверенность на его имя.
В некоторых случаях требуется предоставление ходатайства о рассрочке по уплате имущественного налога и документа, свидетельствующего о наличии права на льготы.
Таким образом, пеня является одной из мер финансового воздействия на налогоплательщиков, не выполняющих своевременно свои обязательства по уплате сборов в госбюджет.
В случае отсутствия надлежащей реакции со стороны должника положенные суммы с него будут взысканы через суд.
КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | пени | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01010 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01020 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений | пени | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
Просрочены взносы на травматизм
Для внесения платежей, связанных с травматизмом, установлен день уплаты. При упущении срока в какую-то дату взнос всё-таки был уплачен. Эта дата будет считаться днём окончания начисления пени. В случае ареста имущества или прекращение операций на банковском счету данное взыскание не начисляется.
Но плательщик должен предоставить соответствующую справку об этих обстоятельствах. Ведь если счёт заблокирован, то страхователь не может оплачивать взносы. Если плательщику предоставлена отсрочка на страховые задолженности, при других платежах, санкцию за задержку также можно не платить, но только на время отсрочки.
За задержку оплаты взноса взимают, как процент от его суммы. Процентная ставка имеет размер 1/300 от ставки ЦБ РФ. Полученная денежная сумма умножается на общее число дней долга. Ставка рефинансирования не постоянна, поэтому периоды, когда она разная, рассчитываются отдельно и складываются. Пени платят одновременно с просроченным взносом, а если у плательщика нет достаточных средств, то позже.
Рассчитать пени по налогу правильно
В статье 112, пункте 2 НКУ, есть четкие указания, которые накладывают на плательщика финансовые обязательства, если он нарушит закон о налогообложении.
Санкции могут выступать в роли штрафа или пени. Итак, пеня – это проценты, которые накладываются на сумму денег, которую вы не уплатили в определенный срок – именно такое определение дает часть 14 статья 162 НКУ. Чаще всего данная ситуация возникает в случае неуплаты или просрочки долгового обязательства.
Если понимать пеню так, как написано в главе 12, 2 разделе НК, в также в инструкции №953, то можно выделить основные положения, которым подчиняется данный штраф:
- Пеню начисляют, если налогоплательщик не уплатил вовремя налоговый сбор или, вообще забыл о нем.
- Налогоплательщик оплатил меньше, чем того требует закон – например, воспользовался не тем процентом НДС, которым располагает его фирма.
- Налоговый агент забыл перечислить деньги в пользу налогоплательщика или физических лиц, и тем самым нарушил долговые обязательства во время проверки.
Таким образов, пеня – это неустойка, которую плательщик обязан заплатить в государственный бюджет, за то, что не вовремя уплатил налоговый сбор, или же штраф за нарушение каких-либо условий налогового сбора.
Так, если вы несвоевременно оплатили долг или же уплатили меньше чем положено, а также не удержали НДФЛ с дохода на налог – на вас может быть наложена пеня.Также, ее могут удержать за нарушения неналоговых законов, например, с неправильными валютными действиями или подакцизной продукции.
Также, существуют отдельные случаи, когда может быть назначена пеня:
- Если были нарушены условия освобождения от каких-либо обязательств по налогам, например, на ввоз или вывоз товара на территорию страны.
- Если при расчете за задолженность была превышена сумма возможных расходов.
- Также, пеня может быть назначена не только физическому лицу, но и в частности государству. К таковым относятся невыплаты в отведенный срок по НДС, в таком случае пеня устанавливается около 120% от НБУ ставки, на пеню в срок ее действия.
В каком случае пени не начисляют?
Не во всех ситуациях просроченный платеж может привести к обязательному начислению пени.
Есть несколько ситуаций, когда штрафную сумму рассчитывать и перечислять не надо:
- По данному налогу или сбору у налогоплательщика образовалась переплата;
- У налогоплательщика есть уважительные причины, из-за которых он не имел возможности выполнить платеж вовремя. Каждый такой случай разбирается в ФНС в особом порядке с предоставлением оправдательных документов, после чего выносится решение. К уважительным причинам можно отнести блокировку банковского счета, нахождение в больнице на лечении и т.д;
- Если налоговая служба не обнаружила ошибку, а налогоплательщик не подавал уточняющие декларации;
- Недоплата по налогу возникла в связи с ошибочным разъяснением налогового органа, которое было оформлено по запросу плательщика, либо опубликовано на официальном сайте ФНС. К оправдательным случаям не относятся статьи, которые налогоплательщик нашел на прочих сайтах в сети интернет.