Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нанять самозанятого: риски и преимущества для работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?
Особенности статуса самозанятого
Официально этот спецрежим называют «налогом на профессиональный доход» или НПД, но и термин «самозанятость» также довольно часто используется в официальных СМИ. Вариант подходит всем физическим лицам, получающим небольшие доходы (до 2,4 млн рублей в год). Никаких ограничений по месячному доходу нет, поэтому он подходит и для сезонных видов работ.
У интересующихся может возникнуть вопрос, может ли самозанятый быть одновременно наёмным работником? Да, может, например, когда деятельности не пересекаются (в «несезон» можно трудиться в качестве штатного работника, а летом уходить в административный отпуск и работать «в полях») А можно и параллельно работать — днём у работодателя, вечерами и по выходным — на себя.
Какие преимущества есть у самозанятого:
- нет отчётов и деклараций – учет доходов идет через мобильное приложение «Мой налог»;
- не надо покупать кассовый аппарат — чеки автоматически формируются в том же приложении;
- нет обязательств по страховым взносам — платежи в ПФР и в ФСС носят добровольный характер.
Кто не может перейти на самозанятость
Помимо вопроса, можно ли быть самозанятым и работать официально, популярной стала дилемма перехода ИП с другим режимов налогообложения на менее затратный НПД. Но здесь предпринимателей ждут некоторые разочарования. Например, самозанятым нельзя иметь наёмный персонал, рассчитывать на льготные ставки налога (например, как на УСН или патенте), и, самое главное, — ограничена деятельность которой можно заниматься.
Так, НПД не доступен для тех, кто:
- торгует подакцизными, маркируемыми товарами, имущественными правами и вообще занимается торговлей товарами несобственного производства;
- добывает и продает полезные ископаемые независимо от региона и их вида;
- работает по договорам поручения, комиссии, агентских вознаграждений.
Найм самозанятых вместо штатных сотрудников
ИФНС может легко отслеживать деятельность налогоплательщиков по ИНН. Поэтому при желании работодателя перевести сотрудника на самозанятость и продолжать с ним работу, нужно ещё раз подумать о последствиях. Если это планируется сделать, чтобы уйти от налогов, важно понимать, что такой факт выявится уже при первой полученной отчётности работодателя.
А в остальных случаях совместная работа для заказчика имеет множество плюсов:
- нет необходимости обеспечивать рабочим местом;
- не надо платить страховые взносы, больничные и отпускные;
- заключить и расторгнуть договор можно в любое время по соглашению сторон.
Налогообложение для самозанятых
При НПД налогом облагаются доходы от услуг и реализации товаров, а также имущественных прав. Исключение составляют доходы по основному месту работы (зарплата и премии НПД не облагаются), доходы от деятельности медиатором или адвокатом, оценщиком и другие.
Есть несколько пунктов, которые отличают НПД от других налоговых режимов:
- Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Оплата осуществляется не позднее 25 числа следующего за истекшим налоговым периодом. Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет.
- При работе с физическими лицами ставка налога составляет 4%, а при работе с юридическими лицами — 6%.
- НПД нельзя применять одновременно с другими налоговыми режимами.
Стоит отметить, что при первичной регистрации дается бонус — налоговый вычет — в размере 10 000 рублей, который можно потратить на оплату налога.
Сумма вычета зависит от ставки налога:
- налог исчислен по ставке 4% за минус 1% от дохода;
- налог исчислен по ставке 6% за минус 1% от дохода.
Вычет после его применения повторно не предоставляется, но срок его не ограничен.
Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты. Отчислять процент в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.
Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно выдают ссуды таким категориям заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.
Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.
-
Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.
-
Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.
-
Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.
-
Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу.
-
Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.
Недостатки в работе по трудовому договору
-
Вы получаете белую зарплату и платите все налоги, включая подоходный. У самозанятых нет никаких гарантий трудоустройства, но зато они получают больше денег.
-
В трудовом договоре прописаны обязанности трудоустроенного сотрудника. Вам нужно придерживаться графика, установленного компанией. За нарушение установленного графика назначат штраф или уволят.
-
Получать белую зарплату не выгодно, когда есть неоплаченные долги. Деньги заберут по решению суда.
-
Если захотите уволиться и трудоустроиться на новое место, где больше платят, придется отработать на предыдущем месте две недели. Нет гарантий, что новый работодатель захочет ждать так долго.
Может ли самозанятый работать
Самозанятый – новый термин, и часто самозанятых путают с ИП или сезонными рабочими, трудящимися по договорам гражданско-правового характера. На самом же деле самозанятость – это вид налогового режима. Он позволяет физическому лицу вести установленную законом деятельность, например, оказывать услуги парикмахера на дому, и предполагает минимальную налоговую ставку на доход (4-6%).
Может ли самозанятый работать по найму, т.е. на официальной работе, получив такой необычный статус? Да, государство позволяет любой из двух вариантов:
- оставаться работником по найму и вести собственную деятельность;
- полностью посвятить себя своему бизнесу и оставаться исключительно самозанятым.
Это личный выбор каждого работника. Таким образом, можно одновременно и работать, и быть самозанятым.
Также самозанятый в любой момент может устроиться на работу, не теряя при этом свой статус. Надоело сидеть дома и захотелось в люди – пожалуйста, так тоже можно.
Какие условия ставятся перед самозанятыми гражданами
На данный момент не существует конкретного списка с описанием видов деятельности, разрешенных для самозанятых граждан. Не имеет значения род занятия. Главное — соответствие критериям статуса:
- Быть самостоятельным физическим лицом, которое работает на себя.
- Работать на территории субъектов РФ, где уже запущен проект: Республика Татарстан, Калужская область, город Москва и Московская область.
- Не собирать штат персонала.
- Не брать наличные деньги для третьих лиц.
- Не работать сотрудником арбитражного суда.
- Не оборачивать в год более 2 400 000 рублей прибыли.
- Не реализовывать алкогольную продукцию, сигареты, топливо для автомобилей и полезные ископаемые.
- Не заниматься перепродажей чьей-то готовой продукции.
Официальное трудоустройство и самозанятость
Изначально предполагалось, что самозанятость и трудовые отношения должны касаться разных видов деятельности. Однако впоследствии выяснилось, что это далеко не так: преподаватель по иностранному языку, например, вполне может быть официально трудоустроен в школе на основании соответствующего договора. Но вместе с тем ему никто не мешает как самозанятому официально заниматься репетиторством и выплачивать налоги. Главное, чтобы он не пытался оформить свою основную трудовую деятельность в рамках нового налогового режима.
То есть ответ на вопрос о том, можно ли работать и быть самозанятым одновременно, утвердительный. Ничто не мешает сочетать одно с другим.
Ограничения у самозанятых всё же существуют. Во-первых, есть запрещённые виды деятельности (нельзя, например, заниматься перепродажей продукции или же торговлей акцизными товарами). Во-вторых, нужно следить за тем, чтобы суммарный доход не превышал 2,4 миллиона рублей в год.
Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов РФ.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Плюсы и минусы перевода сотрудников в самозанятые
Перевод работников на самозанятых имеет положительные и отрицательные стороны.
|
Плюсы |
Минусы |
|
Сокращение отчетности за счет отсутствия обязанностей налогового агента по НДФЛ |
Возможные жалобы сотрудников в надзорные органы на подмену трудового договора гражданско-правовым, что лишает их социальных гарантий, компенсаций и страхового стажа. Последствия: проверки контролирующих органов, переквалификация договоров |
|
Сокращение кадрового документооборота |
Регулярные выплаты самозанятым, их значительный рост с одновременным сокращением численности и ФОТ заинтересует ФНС и при отсутствии жалоб |
|
Отсутствие страховых взносов |
Борясь с обналичкой, банки с подозрением относятся к переводам физлицам. Последствия: рост расходов на банковское обслуживание, риск попасть под контроль Росфинмониторинга |
|
Оплата только за результат работы |
Невозможность заставить работника соблюдать трудовую дисциплину и подчиняться распоряжениям начальства |
|
Возможность возложить на работника ответственность сверх предусмотренной ТК РФ: взыскание убытков в полном объеме, переложить на него часть рисков и т. д. |
|
|
Отсутствие необходимости соблюдать ТК РФ |
Как самозанятому устроиться на официальную работу
Самозанятые граждане, как было упомянуто выше, имеют определенные ограничения на оформление трудовых взаимоотношений. В частности, основным запретом, который рассматривается российским законодательством в этом вопросе, является ограничение на получение дохода от лиц, с которыми на текущий момент заключен трудовой договор, или был заключен договор в течение предыдущих двух лет. А точнее — на возможность уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый сотрудничает со своим бывшим работодателем, то последний обязан уплачивать НДФЛ в полном объеме за подобного контрагента.
Подобные ограничения были введены в том числе и для защиты прав российских трудящихся, чтобы работодатели не могли вывести их за штат для продолжения дальнейшего сотрудничества с ними как с самозанятыми лицами. Однако такие нормативы могут ограничивать возможности для ведения бизнеса самозанятыми гражданами, которые одновременно с этим работают по трудовым договорам.
Можно ли работать и быть самозанятым одновременно
Самозанятыми называют граждан, которые выполняют работы, оказывают услуги, продают товары, не имеют наемных работников и встали на учет в налоговую инспекцию как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Ответим на вопрос, можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», одним из условий применения этого режима является проживание в следующих регионах:
- в Москве;
- Московской области;
- Калужской области;
- Татарстане;
- Санкт-Петербурге;
- Волгоградской области;
- Воронежской области;
- Ленинградской области;
- Нижегородской области;
- Новосибирской области;
- Омской области;
- Ростовской области;
- Самарской области;
- Сахалинской области;
- Свердловской области;
- Тюменской области;
- Челябинской области;
- Красноярском крае;
- Пермском крае;
- Ненецком автономном округе;
- Ханты-Мансийском автономном округе — Югре;
- Ямало-Ненецком автономном округе;
- Республике Башкортостан.
Второе условие, чтобы стать самозанятым, — оказание услуг, выполнение работ, продажа продукции собственного изготовления, за исключением (ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личных вещей);
- продажи подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- добычи и (или) продажи полезных ископаемых;
- посреднической деятельности;
- оказания услуг по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
Третье условие — в процессе работы нельзя привлекать сотрудников по трудовому договору. Наличие официального трудоустройства в другом месте самого самозанятого не учитывается.
Четвертое условие — доход самозанятого в год не превышает 2,4 миллиона рублей. Официально трудоустроенный человек может быть самозанятым, закон это не запрещает. Но в этом случае устанавливается лимит по заработку.
Какие виды деятельности запрещены для самозанятых
Несмотря на то, что видов разрешенной деятельности очень много, существует ряд ограничений.
- Нельзя перепродавать чужие товары. Пример: баба Зина вяжет на досуге варежки и продает. Это хобби, приносящее доход. Поскольку товар сделан своими руками, то такая деятельность попадает под закон о самозанятых. Но если она купила их в магазине и продает кому – то, то пора открывать ИП, поскольку продажа чужого товара запрещена.
- Работа по агентским договорам. Здесь ситуация похожа на перепродажу чужих товаров.
- Государство накладывает запрет на добычу полезных ископаемых. Другими словами, качать нефть дядя Юра в статусе самозанятого не сможет ни при каких условиях. Хотя вряд ли непрофессионалы захотят заниматься подобной деятельностью самостоятельно, да и нефтяная скважина далеко не в каждом дворе.
- Запрет касается и продажи подакцизных товаров. Государство строго регулирует подобные операции.
Зачем работать легально и платить налоги
Налоги — это обязательные платежи государству, за счет которых оно обеспечивает работу здравоохранения, армии, транспорта и т. п. Только треть доходов бюджета формируют налоги с нефти и газа, остальные ⅔ — прочие налоги. Если люди не будут их платить, страна не сможет исполнять свои социальные обязательства. Только за счет полезных ископаемых мы жить не сможем.
В России миллионы людей, которые подрабатывают, оказывают услуги, продают товары собственного производства, честно трудятся, но не платят налоги. Это не преступники, а обычные добропорядочные люди, которые зарабатывают своим трудом: няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и другие. Но когда они не платят налоги, они нарушают закон.
Проблемы, которые могут возникнуть из-за неуплаты налогов. Если налоговая узнает, что человек не платил налоги, она может доначислить их за 3 года и взыскать пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.
Тем, кто давно и много не платит налоговой, грозит уголовная ответственность. Если за 3 года задолженность человека составит 2,7 млн рублей, по уголовному кодексу его могут оштрафовать на 300 тысяч рублей или посадить на год в тюрьму.
Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже уголовная ответственность.
В России самозанятые составляют до четверти всех работающих граждан — около 16—17 млн человек. А по некоторым оценкам — и до 25 млн. Для 9—10 млн из них самозанятость — единственный источник дохода. При этом, по данным налоговой, только полмиллиона человек официально зарегистрированы в качестве самозанятых и платят налоги. От этого бюджет теряет несколько десятков миллиардов рублей ежегодно.
Быть неплательщиком сложно. Без официального статуса рискованно в открытую рекламироваться: приходится постоянно бояться проверок и штрафов, сложно взять кредиты или ипотеку.
Раньше, чтобы заплатить налог с доходов от самозанятости, надо было либо заполнять декларацию и платить НДФЛ 13%, либо открывать ИП. Это не очень удобно и выгодно, поэтому большинство самозанятых предпочитали работать нелегально.
С 1 января 2019 года в России действует новый налоговый режим, который позволяет самозанятым работать официально и не боясь проверок. Они могут открыто получать деньги наличными или на банковский счет.