Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Австрия налоги для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.
Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.
Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании.
Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.
Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.
Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки-стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.
Какие еще налоги платят физлица в Австрии
Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.
Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.
Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.
Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.
| Федеральная земля | Ежемесячный налог | Годовой налог |
| Вена | 26,33 € | 315,96 € |
| Нижняя Австрия | 26,33 € | 315,96 € |
| Бургенланд | 23,73 € | 284,76 € |
| Верхняя Австрия | 20,93 € | 251,76 € |
| Зальцбург | 25,63 € | 307,56 € |
| Штирия | 26,73 € | 320,76 € |
| Каринтия | 26,03 € | 312,36 € |
| Тироль | 24,63 € | 295,56 € |
| Форарльберг | 20,93 € | 251,16 € |
Налог на прибыль предприятия (Corporate Income Tax, CIT)
Предприятия, созданные в различных организационно-правовых формах в Австрии уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке в размере 25%. Периодом для начисления налога на прибыль предприятий является год.
В случае отображения убытков в деятельности предприятия в налоговом году, может применяться минимальный уровень уплаты налога, составляющий 1,750 евро для обществ с ограниченной ответственностью (GmbH) и 3,500 евро для акционерных обществ (AG).
Недавно созданные общества с ограниченной ответственностью подлежат уплате минимального налогового платежа в размере 500 евро в первые 5 лет деятельности, 1,000 евро — на протяжении следующих 5 лет.
В Австрии отсутствует отдельный налог на прирост капитала (Capital Gaining Tax, CGT), поскольку доход, признаваемый приростом капитала по местному законодательству облагается по стандартной ставке налога на прибыль. База для налогообложения по CGT может образоваться в случае продажи долей в компаниях или реорганизации предприятия.
Налогообложение подарков и наследства
Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.
Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).
Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.
Особенности налоговой базы
- Прирост капитала считается частью активного дохода.
- Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
- Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
- Перенос убытков задним числом также запрещен.
- Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
- Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
- Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
- В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.
С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.
- Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
- Налог на недвижимость в Австрии. Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% — базовая ставка, 500% — муниципальный коэффициент.
- Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.
Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.
Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы
Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:
- получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
- роялти — 20-ти процентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств («карман»);
- доходы от инвестиционных фондов и так далее.
Нужно вносить и НДС — по 20-ти процентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:
- возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
- учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
- вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
- учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.
Взимается в порядке, установленном Законом о подоходном налоге 1988 г., толкование и применение которого регламентируется масштабными и весьма детализированными инструкциями подоходного налога. Закон о подоходном налоге 1988 г., который является одним из компонентов налоговой реформы, проведенной в Австрии в 1988 г., по своей сути, особенно в том, что касается предельных налоговых ставок и тарифа, заменил Закон о подоходном налоге 1972 г.
Цель реформы — снижение предельных налоговых ставок путем отмены чрезвычайных положений, не отвечающих более современным требованиям, в первую очередь задуманной как средство стимулирования инвестиционной деятельности положения об ускоренной амортизации, которое использовалось так называемыми убыточными предприятиями совсем в других целях, — была достигнута. Предельную ставку налога понизили с 62 до 50%. Закон о подоходном налоге 1988 г. различает неограниченную и ограниченную налоговые повинности. Неограниченная налоговая повинность — обязанность платить налоги с доходов, получаемых в течение календарного года как внутри страны, так и за границей.
Ограниченная налоговая повинность обязывает лицо платить налоги с доходов, получаемых внутри страны, иными словами, в самой Австрии. Неограниченная налоговая повинность Она возлагается на физические лица, обычно проживающие в пределах страны и имеющие там место жительства, а также на фирмы (предприятия), не являющиеся акционерными обществами или обществами с ограниченной ответственностью, другими словами, не являющиеся юридическим лицом. Лишь перечисленные ниже виды доходов подлежат обложению подоходным налогом: — доходы от сельского и лесного хозяйства. Сюда же относятся виноградарство, животноводство, разведение животных и рыб, прудовое рыбное хозяйство и сопутствующие сельскому и лесному хозяйству предприятия; — доходы от самостоятельного индивидуального труда. В эту категорию входят также заработки лиц свободных профессий (например, адвокатов, доверенных лиц-экономистов, переводчиков, лиц, занимающихся научной и творческой деятельностью), доходы от управления имуществом и от премий, получаемых членами компаний от предприятии, в которых доля их участия превышает 25%; — доходы от промышленных предприятий. Сюда относятся доходы всех видов самостоятельной, направленной на постоянное получение доходов деятельности, не указанные в первых двух пунктах; — доходы от несамостоятельного труда. Сюда же относятся все виды заработной платы от работы по найму; — доходы с капитала. К данной категории относятся проценты, дивиденды и прочие доходы от участия в компаниях, от займов, банковских вкладов и т.д.; — доходы от сдачи в наем и аренду.
Помимо сдачи в наем и аренду недвижимости, здесь следует иметь в виду также доходы от передачи права пользования предприятием, а также доходы от льгот, предоставляемых для стимулирования промышленности; — все прочие доходы. Здесь имеются в виду, в основном, доходы от спекулятивных сделок, т.е. сделок между частными лицами, которые облагаются налогом только с позиций отсчета времени от покупки до продажи, а также доходы от продажи долевых участий в компаниях. Размер взимаемого налога исчисляется путем суммирования показателей по всем семи видам доходов и расходов. Проводится баланс потерь и доходов. На завершающей стадии используются данные тарифа налогообложения.
Порядок взимания подоходного налога: — ежегодное установление размера налога. Это осуществляется путем представления налоговой декларации и последующего за ней определения налоговой задолженности в соответствии с данными декларации; — удержание подоходного налога работодателем. В этом случае работающий получает заработную плату и денежное вознаграждение за вычетом суммы подоходного налога, который работодателем направляется в бюджет министерства финансов; — удержание компанией налога на доход с капитала. Здесь при каждой выплате дивидендов членам общества этот налог удерживается компанией и затем направляется в бюджет страны.
Руководствуясь ожидаемыми размерами подоходного налога за конкретный год, необходимо осуществлять поквартальные авансовые отчисления. При исчислении годовой задолженности по подоходному налогу обязательно учитываются подобные авансовые выплаты, налоги, удержанные с заработной платы и денежного вознаграждения, а также налоги на капитал. Налоговая ставка при доходах, превышающих 5 млн. шиллингов в год, составляет 50%, Ограниченная налоговая повинность Данным видом налоговой повинности облагаются физические лица, не имеющие места жительства в пределах страны и обычно не находящиеся в ней.
Налогом облагаются доходы, полученные этими лицами в пределах страны. К их числу относятся доходы от производства, расположенного в пределах страны, и от сдачи в наем или аренду находящейся в Австрии недвижимости. Налоговая ставка равна 20%.
Определяя для себя то, какая именно недвижимость будет приобретаться. Важно понимать, что при покупке жилья в новостройке (при всей прозрачности этого определения все еще бывают случаи, когда новое жилье путают с тем, которое прошло процесс реновации) необходимо заложить 20% на НДС, который возвращается через три года при условии, что собственник пользовался недвижимостью сам, а не сдавал в аренду. Но как правило, НДС уже включен в цену.
По многим новостройкам есть разные прайс-листы: например, прайс-лист с НДС для обычных покупателей и прайс-лист без НДС для инвесторов. Власти строго контролируют то, насколько дальнейшее использование квартиры отвечает заявленным целям — проверки всегда происходят неожиданно. Инспекторы могут также следить за этим, наблюдая транзакции по счетам арендодателя.
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения. Есть только налог на землю (Grundsteuer), который рассчитывается исходя из оценочной стоимости — которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир этот налог небольшой и включается в ежемесячную квартплату. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв.м. в муниципалитете Зальцбург платит за нее около 100 евро в год.
В Австрии отсутствуют налоги на наследство и дарение, однако имеет место быть другой – налог на передачу собственности (Grunderwerbsteuer). В случае дарения или наследства ставка у него меньше, чем в случае покупки недвижимости, и она зависит от того, в какой степени родства стоят даритель и получатель дара, а также от оценочной стоимости недвижимости.
Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.
В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.
Налог на доходы, которые получает работающий гражданин, удерживается его работодателем. Но лица, имеющие более двух источников дохода, обязаны сами подавать соответствующую документацию. В ней требуется указать все источники финансовых доходов, если их размер превышает 730 евро.
Обычные люди, не являющиеся гражданами государства, обязаны предоставлять отчетность о доходах тогда, когда они получают зарплату более 2 000 евро.
Сейчас минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (менее 11 тыс. евро за год) облагается по меньшей ставке, равной 25%. Таков подоходный налог в Австрии.
Частные плательщики в Австрии и их налогообложение
Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если частное лицо официально трудоустроено, то все удержания производит работодатель и самостоятельно «рассчитывается» с фискальными органами. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.
Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной (врачебной, адвокатской практики, ремесленничества), сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным (20-процентная ставка) и прогрессивным. «Плавающие» размеры установлены в зависимости от общей суммы доходов — в евро:
- до 11 тысяч — нулевая;
- 11-25 тысяч — 36,5%;
- 25-60 тысяч — 43,21%;
- от 60 тысяч — 50%.
Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности (писатели, художники, архитекторы), оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях. Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Также, кроме подоходного, частным лицам нужно платить и другие налоги в Австрии:
- от операций с недвижимым имуществом и владения им: 25% при сдаче в аренду и продаже, 3,5% при смене владельца земли (для ближайшего родства — 2%), 1% за факт наличия НИ;
- от дарения: в кругу семьи — при превышении 50 тысяч евро за пять лет, вне его — 15 тысяч за тот же срок (рассчитать и узнать о ставках можно на сайте австрийского Минфина);
- при приобретении машины на территории страны — транспортный налог (в зависимости от мощности), 20-типроцентный НДС, сборы за регистрацию, получение номеров и сертификатов;
- за другие виды деятельности — горнолыжные/сноубордические выплаты за каждый спуск («налог на гипс», он идет на лечение травмированных любителей экстрима и туристов), церковный сбор 11%, на владение телевизорами (25 евро ежемесячно) и так далее.
Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры (десятидневные, двухмесячные или годовые) за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.
Налоговая система Австрии для иностранцев
По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если проживаете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Австрия также имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию. Они заключены для того, чтобы граждане и резиденты не платили налог дважды с одного и того же дохода. Исчерпывающий список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, можно найти на сайте Федерального министерства финансов Австрии.
Кроме того, в Австрии действует квалификационная признанная зарубежная пенсионная схема (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, которая позволяет вам перевести свои пенсионные права в Великобританию. По сути, это позволяет вам оставить оставшийся фонд своим наследникам без вычета британского налога после смерти. Что касается стран, не входящих в ЕС, существует несколько стран, с которыми у Австрии заключены соглашения о социальном обеспечении. Если вам нужна дополнительная информация по этому вопросу, ознакомьтесь с нашим руководством по планированию выхода на пенсию в разных странах мира.
Австрийская система социального обеспечения является одним из наиболее распространенных в мире.
Австрия является членом системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, которые позволяют обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь остановить уклонение от уплаты налогов. Информация включает в себя подробные сведения о финансовых счетах и инвестициях.
Отдельный дорожный налог
Все владельцы транспортных средств в Австрии обязаны оплачивать дорожный налог. Он позволяет компенсировать вред, нанесённый экологии из-за использования вредного топлива, а также предоставляет возможность использования автомагистралей.
Оплата осуществляется путём покупки специального стикера, который крепится на лобовое стекло автомобиля. Стоимость зависит от срока действия:
- на 10 дней – 8,40 евро;
- на двухмесячный период – 24,20;
- годичный стикер стоит 80,60.
Продолжительность действия стикера отображается на нём специальными насечками. Приклеить документ необходимо до выезда на трассу.
При отказе оплаты или отсутствии стикера автолюбитель штрафуется на сумму от 300 до 3000 евро.
Владельцы большегрузных автомобилей, чей вес составляет более 3,5 тонн, обязаны выплачивать другой вид налога. Способов несколько:
- установить в машине специальный прибор “GO-box”;
- самостоятельно рассчитывать размер выплаты, исходя из активности пользования дорогами.
В Австрии существуют платные трассы, тоннели и мосты, проезд по которым необходимо оплачивать отдельно, даже при наличии дорожного стикера.
До 1 августа 2008 года в Австрии существовал налог на подарки и наследство. Государственные органы приняли решение его отменить, но чтобы граждане не уклонялись от уплаты процента с доходов, был введен закон, согласно которому каждый человек должен сообщать в налоговую сведения о денежных поощрениях, наследстве и подарках, если их сумма превышает 15 тысяч евро за 5 лет. Придётся сообщить и о сумме в размере 50000 и более евро, полученных в течение года от членов семьи и ближайших родственников.
Если человек не предоставит подобную информацию, на него будет наложен штраф, размер которого составит 10 % от подаренной суммы.
Не только Австрия богата различными необычными видами налогов. Во всём мире можно встретить множество на первый взгляд даже нелепых законов, по которым граждане обязаны платить деньги за пользование той или иной вещью или услугой. Например, в Бельгии есть налог на приготовление барбекю, а туристы, посещающие Балеарские острова, должны платить за пользование солнцем.