Разница между налогом и сбором

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разница между налогом и сбором». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Виды и примеры налогов и сборов

2. Сходства и различия платежей

3. Регламентирующие правовые акты

4. Классификация налогов и их виды

5. Нормы и положения закона

6. Основные различия налогов и сборов.

7. Характеристика терминов

8. Сходство и различия между понятиями

9. Налоги и сборы чем отличаются

В статье 8 части 1 Налогового Кодекса РФ прописаны точные определения понятий «налог» и «сбор». Насчет этих определений на законодательном уровне велись дискуссии, начиная с девятнадцатого века, прежде чем были утверждены настоящие формулировки. В результате, организации и физические лица в нашей стране платят налоги и сборы, общие и отличительные черты которых можно определить, исходя из характеристик каждого из этих понятий.

Виды и примеры налогов и сборов

Если делить налоги по месту их конкретизации, то можно выделить:
- федеральные – к ним относится НДС, НДФЛ, единый социальный, на прибыль организаций, акцизные сборы и т.д.
  региональные – налог на имущество фирм и т.д.;
- местные – налог на имущество физлиц, на рекламу, земельный и др.
Беря во внимание способ взимания, разделяют:
- прямые налоги – связанные с получением дохода и других выгод, в том числе предполагаемых;
- косвенные – зависят от расходования тех или иных благ (налоги на расходы), связаны с реализацией товаров, услуг, работ, например, налог с продаж, сбор за недропользование и пр.
По принципу пополнения того или иного бюджета:
- закрепленные (пополняющие только федеральный бюджет) – например, таможенные сборы;
- регулирующие – распределяются между бюджетами разных уровней для недопущения дефицита.
По субъекту платы:
- запланирован для оплаты только физическими лицами;
- платят исключительно организации (юридические лица);
- предназначен одновременно для представителей обеих организационно-правовых форм.

Сходства и различия платежей

Мы собрали отличия и общие черты налога, сбора и пошлины в таблице для наглядности.

Признак	Сбор	Пошлина
Плательщики	Физические и юридические лица
Цель взимания	Обеспечение деятельности как государственных структур, так и отдельных отраслей хозяйства	Обеспечение деятельности государственной машины на всех уровнях — федеральном, региональном, местном
Наличие базы для исчисления	Нет	Есть
Обязательность уплаты	Уплата относительно добровольная	Обязательность уплаты установлена законодательно
Периодичность	Уплачивается единоразово	Периодический платеж, периодичность установлена законодательно
Размер	Фиксированный. Единый размер для всех плательщиков	Нефиксированный. Определяется расчетным путем исходя из показателей ФХД предприятия

Очевидно, что сходством налога, сбора и пошлин является лишь то, что уплачивают их и физические, и юридические лица. Пошлина близка по своим характеристикам к сбору, а страховой взнос имеет ряд признаков налога.

Отсюда следует, что налог и, конечно, сбор имеют как общие, так и некие отличительные признаки. К общим относятся:

осуществление обязательной деятельности по уплате налогов, а также сборов в соответствующие фонды бюджетного или внебюджетного характера;
какое-либо адресное поступление в бюджеты или фонды, за которыми они в свое время закреплены;
изъятие на основе специальной законодательно закрепленной формы и конкретного порядка поступления;
некая возможность изъятия принудительным способом;
применение необходимых мер для контроля единой системой органов налоговой направленности.

При этом, несмотря на некоторые признаки, которые являются одинаковыми, налог и сбор четко отграничиваются друг от друга по некоторым характеристикам юридического характера.

По своему значению. Платежи налоговой направленности в современных условиях выступают в качестве основных источников образования специальных бюджетных доходов. Все другие виды обязательных платежей имеют меньшее значение.
По цели. В качестве главной цели налогов выступает удовлетворение потребностей публичной направленности государства или муниципальных образований; что касается цели сборов, то она заключается в удовлетворении только некоторых потребностей, или же затрат учреждений государственного порядка.
По тем или иным обстоятельствам. Обычно налоги показываются как безусловные платежи; все сборы уплачиваются в обмен на некую услугу, которая в свое время будет предоставлена плательщику учреждением государственного характера, которое занимается реализацией государственно-властных полномочий
По свойственному ей характеру обязанности. Налоговая уплата является конкретно установленной Конституцией обязанностью того или иного плательщика; что касается осуществления процесса сбора, то он характеризуется определенной добровольностью и достаточно часто не имеет государственного императива.
По своей периодичности. Сбор в большем количестве ситуаций, носит именно разовый характер, именно поэтому его уплата происходит без определенной системы; налогам же свойственна некая периодичность.

Регламентирующие правовые акты

Все требования и условия, которые касаются предпринимательских отчислений в бюджеты, зафиксированы в главном правовом акте фискальной службы – Налоговом Кодексе Российской федерации.

В частности, он содержит положение о том, что отдельные вопросы, касающиеся налогообложения, могут быть решены на уровнях региональных или местных властей. Это значит, что на той или иной территории могут быть приняты собственные правила и нормы для особенностей уплаты некоторых отчислений. При этом в самом Налоговом Кодексе выписываются основные нормы, а местные законы их конкретизируют.

Таким образом, любой вид отчислений может быть отнесен к одной из трех категорий:

федеральный налог или сбор;
региональный;
местный.

Классификация налогов и их виды

Классификация налогов по их видам производится по целому ряду различных критериев, затрагивающих их сущность и признаки, объекты обложения налогом и т.д. Так как единой классификации налогов не существует, приведем основные из них:

1. В соответствии со способом изъятия:

прямые;
косвенные.

Прямые налоги затрагивают непосредственно прибыль и объекты имущества, косвенные – в качестве надбавок к стоимости, не затрагивая напрямую объекты.

Например, налог на добавленную стоимость. Подробно о налоге на добавленную стоимость, как о ярком примере косвенных налогов, говорится в НК РФ. Определяется круг плательщиков налога на добавленную стоимость, объект обложения налогом на добавленную стоимость, операции, не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость и некоторые особенности налога на добавленную стоимость.

2. В соответствии с воздействием:

пропорциональные (ставка в виде зафиксированного процента);
прогрессивные (ставка растет с увеличением стоимости объекта);
регрессивные (ставка падает с увеличением стоимости объекта);
твердые (ставка в абсолютной сумме).

3. В соответствии с назначением:

общие (не закрепленные за каким-либо направлением);
маркированные (закреплены по целевому назначению).

4. В соответствии с субъектом:

с физических лиц;
с юридических лиц;
смешанные.

5. В соответствии с уровнем установления (закреплена в НК):

федеральные (на всей территории Российской Федерации);
региональные (на территории определенных региональных частей федерации);
местные (устанавливаются местным самоуправлением в соответствии с кодексом и прочим законодательством РФ).

Определенным налогам соответствуют данные уровни установления. Так, например, транспортный налог и налог на имущество организаций устанавливается на региональном уровне. Единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и на прибыль организаций — на федеральном. Налог на имущество физических лиц – на местном.

Понятие транспортного налога, как и единого социального, налога на добавленную стоимость, имущество физических лиц, а также других федеральных региональных и местных, определяется в соответствующих главах Налогового кодекса РФ, а также соответствующем законодательстве региональных единиц.

Нормы и положения закона

Все обязательные платежи граждан закреплены в основном законе Российской Федерации, а точнее в Налоговом кодексе РФ. Это правовой акт, устанавливающий все процедуры и нормы налогообложения как для частных лиц, так и для организаций. Однако верховная власть дала органам управления на региональном и местном уровнях возможность регулировать те или иные аспекты взыскания средств в местный бюджет.

Если возникают вопросы по двойному налогообложению или расчету налоговых вычетов, стоит разобраться в особенностях взимания налогов и сборов на территории конкретной области, края или городского поселения. Все формулировки нормативов и соответствующие постановления содержатся в перечне законов, принимаемых субъектами федерации, а также в нормативных актах отдельных муниципальных образований.

То есть, в Налоговом кодексе Российской Федерации содержатся общие положения о налогах и сборах, а подробные инструкции по порядку их исчисления и процедуре уплаты конкретизируют на местах региональные властные структуры.

Выбирая минерал, смотрят его при дневном свете. При искусственном освещении не виден фиолетовый оттенок.

Следует обратить внимание на насыщенность. Если минерал кажется темным, не стоит его покупать

При недостаточном освещении корунд будет смотреться черным. Кашмирский сапфир не меняет окрас при разном освещении, он имеет характерный блеск и сияние шелка.

Западная система оценки отличается от российской. Для определения качества геммолог использует такие приборы:

Полярископ.
Рефлектометр.
Фильтр Челси.
Тестер Gem.

Определить подлинность самоцвета можно при помощи полярископа. Второй прибор — рефлектометр. Благодаря ему получают данные о величине преломления минерала.

Основные различия налогов и сборов.

В чем отличие сбора от налога? Между этими понятиями нет большой разницы, поскольку они предусматривают уплату средств в бюджет. Но есть и различия между этими терминами. Отличие сбора от налога обусловлено тем, что вторые платежи считаются обязательными, а первые платятся при необходимости. А их оплата происходит одинаково. Другое отличие сбора от налога заключается в том, что первые могут изыматься без разрешения гражданина, а для второго требуется согласие плательщика. Также платежи имеют разницу в расчете суммы. Налог представлен в виде процента, а сбор – в установленной сумме. Поэтому суммы могут отличаться. Еще одно отличие сбора от налога заключается в том, что первый платеж безвозмездный, а по второму гражданин получает какую-либо информацию или услугу. Определяются оба они законодательством. Налог платится периодически, а сбор — только один раз.

Все нормы, которые составляют костяк налогового законодательства России, собраны в одном правовом акте – Налоговом кодексе РФ. Но некоторые вопросы налогообложения, в связи с особенностями государственного устройства страны, могут решаться на региональном и местном уровнях.

Поэтому в НК РФ предусмотрена возможность для региональных и местных властей самостоятельно устанавливать особенности взимания налогов и сборов на своей территории. Делается это при помощи законов, принимаемых субъектами федерации, и нормативных актов муниципальных образований.

На практике это выглядит следующим образом: в НК РФ закрепляется вид налога или сбора, порядок его исчисления и уплаты, другие основные моменты, а местные или региональные власти уже конкретизируют все эти нормы.

Итак, в РФ действует три вида налогов и сборов:

Каждый конкретный вводимый в действие налог или сбор сразу же закрепляется в НК РФ за одной из названных категорий. Это определяет, кто именно в дальнейшем будет детализировать ставки.

На первый взгляд может показаться, что между налогом и сбором нет никакой разницы, т. к. оба этих платежа устанавливаются государством и имеют обязательный характер. Но различия есть, причем существенные:

В соответствии с НК РФ, устанавливая налог, должны быть определены плательщик и элементы налогообложения – объект, налоговая база, период, ставка, а также порядок исчисления и сроки уплаты. Для определения сбора требуются лишь налогоплательщик и величина взноса.
Налог – это платеж в денежном эквиваленте, сбор же может быть внесен в любой форме, не зря ведь налог именуется «платеж», а сбор – «взнос».
Законодательство определило в качестве цели уплаты налогов финансовое обеспечение деятельности государства. Целью же сборов является финансирование определенных сфер деятельности государства либо органов власти
Налог имеет принудительный характер, то есть обязателен к уплате субъектами налогообложения независимо от их желаний. Сбор – это добровольное волеизъявление плательщика.
Уплачивая налог, физическое или юридическое лицо не ждет от государства ответных действий. В свою очередь сбор взимается с плательщика за предоставление определенных услуг или прав. Это возмездный платеж, то есть органы власти гарантируют его плательщику получение права или услуги.
Для того чтобы исчислить и уплатить в бюджет налог, необходимо процентную ставку умножить на налоговую базу. Сбор – это фиксированная сумма.
Сбор – это разовый платеж, а налог уплачивается на постоянной основе и с определенной периодичностью (ежеквартально, ежемесячно и т. д.).
Государство может при определении размера налога учитывать платежеспособность и социальный статус налогоплательщиков, величина сбора одинакова для всех.

Характеристика терминов

Налогом считается совершаемый организацией или физическим лицом обязательный платеж в государственную казну. Сумма взноса варьируется от дохода предприятия или частного предпринимателя. Налоги формируют основной доход страны. Кроме налоговых платежей бюджет державы состоит из других поступлений:

Доходов от сдачи в аренду государственного или муниципального жилья.
Доходов от передачи государственной или муниципальной собственности иному лицу путем заключения сделки о купле-продаже.
Доходов от осуществления платных услуг местными органами самоуправления.
Взимания штрафов и компенсаций.

Налогу присущи такие признаки:

Обязательность совершения платежа.
Безвозмездность взноса.
Оплата только в денежном выражении.

Цель налогообложения – обеспечение финансовой стабильности государства и муниципалитетов. Налоги обязаны оплачивать не только организации, но и граждане. Благодаря налогообложению государство формирует социальную защиту населения.

Сходство и различия между понятиями

Между определениями существуют некоторые сходства, которые отображаются в таком контексте:

Оба вида отчислений регулируются действующим законодательством и прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
Сумма уплаченных средств по обоим видам платежей распределяется в государственной казне.
Каждый платеж может совершаться как на местном, так и на региональном уровнях.

Помимо сходств, платежи имеют отличия. Если сравнивать эти понятия, то можно отметить существенную разницу между поступлениями их в бюджет. Она выражается в таких признаках:

Первый не является целевым платежом, а второй взимается за предоставление определенного перечня услуг.
Первым облагаются лица, установленные на законодательном уровне в обязательном порядке с определением базы и ставки. Второе понятие взимается в частном порядке, в зависимости от его назначения.
Первый является регулярным и систематическим платежом, а второй носит одноразовый характер, включая оплату за оказанную услугу.
Первый подлежит к оплате в определенном периоде, платеж не подлежит отсрочке. Второй оплачивается частным лицом только тогда, когда есть потребность в получении информации.
Предприятие до тех пор облагается налогом, пока оно существует. Сбор оплачивается в одноразовом порядке.
Первый регламентируется специально установленной законодательством ставкой, а второй одинаковой фиксированной суммой.
Если предприятие не оплачивает налоги вовремя, к нему применяются штрафные санкции и взыскания. Что касается сбора, при отсутствии оплаты от физического лица аннулируется предоставление услуги.
Первый предусматривает денежную форму оплаты, а второй может быть оплачен в другой форме.

В соответствие с Налоговым Кодексом, налог – это общеобязательный платеж, который уплачивается юридическими и физическими лицами.

Взимаются со всех. Исключение – те категории налогоплательщиков, которые в соответствие с законодательными документами имеют такое право и включены в круг льготников;
Установлены в большинстве случаев не в твердой форме, то есть в фиксированной форме вне зависимости от разных факторов. Налоги устанавливаются в процентном соотношении от величины чего-либо. Например, подоходный налог удерживается от заработной платы, налог на прибыль – с получаемой прибыли и т.д.;
Носят абсолютно безвозмездный характер, то есть их уплата не предоставляет взамен плательщику какое-либо материальное благо;
Не имеют целенаправленного использования, то есть их оплата в федеральный или региональный бюджеты формирует общую доходную часть, используемую уже по необходимости.

Кроме того, что налоги имеют свои особенности уплаты, они еще выполняют и ряд специфических функций, среди которых выделяют следующие:

Регулирующая. Заключается в том, что при помощи таких взысканий происходит регулирование экономического развития страны;
Распределительная. Благодаря налогам происходит распределение и перераспределение денежных потоков между разными субъектами хозяйствования и социальными институтами, более богатыми и менее защищенными;
Контрольная. Благодаря налогам происходит контроль за платежной дисциплиной физических и юридических лиц.

Налоги и сборы чем отличаются

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).