Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если пользователь криптовалют активно использует свой личный счет для покупки и продажи криптовалюты, и количество его операций и контрагентов превышают указанные в методических рекомендациях значения, то да, его счет может быть заблокирован банком, объяснил член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ефим Казанцев.
Может ли быть заблокирован счет пользователя криптовалют?
Если счет оказался заблокирован, нужно связаться с банком и убедить его, что счет не используется в каких-либо противоправных целях. Нужно быть готовым к тому, что свои слова придется подкреплять документами, предупредил Казанцев.
Он обратил внимание, что с точки зрения действующего законодательства и Центрального Банка использование личного счета для занятия любой деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (предпринимательской деятельностью) уже является противоправным. В России для занятия предпринимательской деятельностью должны использоваться расчетные счета ИП или юридического лица, либо счет гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого.
Если гражданин ни в одном из этих качеств не зарегистрирован, но при этом фактически использует свой личный счет, например, для заработка на криптовалюте, то он с точки зрения ЦБ занимается незаконной предпринимательской деятельностью.
Какие выводы тут можно сделать?
Законы СНГ в общем и России в частности, как принято говорить — что дышло, куда повернул туда и вышло. Также ещё говорят, что суровость наших законов компенсируется необязательностью их исполнения. ッ
Я бы не спешил декларировать все свои криптокошельки. Меньше знают, крепче спят. С другой стороны и призывать Вас скрывать от налоговой свои криптоактивы или доходы, полученные на крипте, я НЕ могу!
Поэтому никаких рекомендаций на этот счёт тут не будет. Думайте своей головой и смотрите по своей ситуации. С одной стороны — если суммы небольшие у Вас, то, возможно, немного повременить с декларацией — будет не лишним. Во всяком случае, пока не будет понятных и чётких законов. С другой стороны — налоги платить надо, особенно, если объёмы у Вас особо крупные, т.к. там уже уголовная ответственность может наступить за уклонение.
Опять же — это всё-таки должно быть чётко урегулировано, а не как сейчас. Надеюсь, что в 2022-ом году мы увидим более или менее чёткие формулировки касательно криптоактивов и налогообложения в этой сфере.
В любом случае без внимания эту сферу оставлять государствам всех стран больше никак нельзя, потому что денег там с каждым днём всё больше и больше. Поэтому и регулироваться это будет чем дальше, тем крепче и повсеместно.
Что касается безопасности, то здесь нечего добавить — относиться к своим активам и вообще работать с сети нужно максимально внимательно, т.к. мошенников становится всё больше и они не дремлют!
Как с помощью криптовалют россияне обходят санкции и валютные ограничения?
Российские власти частично закрыли гражданам доступ к иностранной валюте: физлицам запретили вывозить за пределы страны и снимать с валютных вкладов в банках больше 10 000 долларов и евро. Валютный контроль, если ЦБ не решит смягчить ограничения раньше, будет действовать в России до сентября. Те, кто всё-таки хотел перевести рубли в иностранную валюту для защиты от обесценивания рубля или увезти за границу больше, чем 10 000 долларов, стали искать способы сделать это с помощью криптовалюты. Но речь идет не о волатильных токенах типа биткоина или эфира, а о стейблкоинах.
Стейблкоин — это та же иностранная валюта, но только зашита она в блокчейн. Стоимость стейблкоина привязана к доллару, евро, фунту и другим иностранным валютам (например, один стейблкоин равен одному доллару). По сути, стейблкоины создали, чтобы приблизить блокчейн к финансовому миру, который понятен людям. С помощью них на крипторынок могут зайти большие капиталы, а также средства для пережидания штормов на рынке, ведь главное преимущество стейблкоинов перед обычными токенами заключается в их устойчивости.
Криптовалюта в России
В январе 2021 года в России вступит в силу Закон “О цифровых финансовых активах” (ЦФА). Несмотря на то, что этот документ разрабатывался и принимался более 2 лет, в нем существуют пробелы, волнующие представителей крипто бизнеса. Например, данный закон признает цифровую валюту средством для осуществления платежей и может быть инвестицией.
Однако, согласно ст. 14 этого же закона, физическим и юридическим лицам, запрещается использовать цифровые валюты для оплаты за товары или услуги.
Такая ситуация абсолютно противоречит признания криптовалюты, платежным средством и полностью запрещает ее использование на территории Российской Федерации.
Также, согласно новому законодательству, цифровую валюту возможно будет защитить в судебном порядке, только в том случае, если она была задекларирована с учетом всех требований и с нее были уплачены все налоги.
Механизм, относительно, проверки декларирования и уплаты налогов с криптовалюты в России, пока еще не урегулирован.
Что делать, если банк или платежная система заблокировал или закрыл счет?
Внезапное блокирование счета может стать неприятной новостью для трейдеров, пытающихся использовать свои банковские счета для покупки криптовалюты на биржах. И для понимания всей ситуации, мы приведем два простых примера.
Вот один сценарий развития событий — трейдер пытается купить Биткоин, однако, банк блокирует счет, после стоимость на этот актив взлетает. Самое обидное в этой всей ситуации, что цена на Биткоин увеличивается уже после того, как банк заблокировал транзакцию.
Или другой вариант — трейдер купил Биткоин на спаде, чуть позже стоимость криптовалюты возрастает и он решает получить прибыль за счет разницы. Надеясь обналичить свои деньги, банк блокирует его транзакцию, в этот момент Биткоин начинает резко падать, а вместе с ним и прибыль трейдера.
Банки имеют полное право заблокировать вашу транзакцию, связанную с цифровой валютой и запросить у вас объяснения относительно законности такой операции. И это будет законно.
Что учесть перед покупкой криптовалюты в РФ
Перевод фиатных денег в криптовалюту — возможность защититься от инфляции, сохранить сбережения и вывезти деньги за границу в сумме более 10 000 долларов (если требуется). Но перед переводом накоплений в Биткоины, USDT или другие монеты, учтите ряд нюансов:
- Сделки с криптой в РФ разрешены, но имеющиеся активы являются имуществом. Последнее облагается налогом с учетом действующей ставки.
- Законодательного запрета майнинга в РФ пока нет, но такое решение может быть принято со временем.
- Вывести средства с биржи на VISA или MasterCard не получится. В качестве альтернативы можно использовать Мир или Union Pay.
- Покупка Bitcoin предоставляет возможность дополнительного дохода посредством продажи после роста курса, получения бонусов и т. д.
- Зарегистрироваться и пройти верификацию на бирже криптовалют можно онлайн.
- Зачисление средств на биржевую платформу доступно через любой банк РФ, на который не наложены санкции.
Столкнулся с проблемой уплаты налогов за P2P торговлю криптовалютой. P2P торговля подразумевает, что если я хочу купить крипту, то скидываю деньги продавцу (физ. лицу) напрямую на банковский счет, а он взамен передаёт мне криптовалюту. То же самое и в обратную сторону. Платить налог как физлицо, я полагаю не вариант, так как за один рабочий день будет проходить 100-200 операций по банковскому счету, и это явно намекнёт на ведение предпринимательской деятельности. Самозанятым тоже видимо быть не выйдет, всё таки речь идет про реализацию имущества. Таким образом, методом исключения пришел к идее открыть ИП. Сперва хотел открыть ИП на УСН, но быстро отказался от этой мысли. Дело в том, что моя деятельность подразумевает очень низкую маржинальность, где-то на уровне 0.6-0.8%. Соответственно, платить 6% с доходов я, очевидно, не могу. Платить по схеме (доходы минус расходы)*15% тоже не могу, так как эта схема подразумевает обязательную уплату 1-го процента от дохода, а у меня маржинальность 0.6-0.8% (уйду в минус). Как я понял, мне ничего не остается, кроме как открывать ИП на ОСН. Собственно, первый вопрос: верны ли приведенные мною выше утверждения, и нет ли еще какого-нибудь варианта кроме ИП на ОСН? (Если что, планируемый оборот 200-700 млн. руб. в год, маржинальность, как уже было сказано, — 0.6-0.8%, годовой доход предполагается от 1.2 млн, работать буду один, никакого недвижимого имущества в работе использоваться не будет, регион Московская обл.)
Есть еще несколько вопросов по ОСН: 1) нужно ли мне будет платить НДС, и если да, то 20% целиком от суммы продажи? (ведь при покупке крипты я не плачу с нее НДС). 2) подпадает ли покупка криптовалюты под понятие профессиональный вычет и смогу ли я делать этот вычет на 99.2-99.4% от дохода? 3) достаточно ли будет выписки об расходной операции из банка (перевод другому человеку в обмен на крипту), чтобы включить эту операцию в профессиональный вычет? (биржа официальных выписок толком не предаставляет, но любой ордер сохраняется в истории операций).
Если вы не понимаете как работает P2P торговля и апелляция, то с вероятностью 90% вы будете обмануты первым же контрагентом мошенником, особенно на не популярных P2P-платформах. Если говорить про личный опыт, то однажды я наткнулся на продавца, который постепенно создавал десятки заявок с интервалом в 5 минут на продажу USDT по моему объявлению, объем каждой заявки ровно 500 р, а в чате мне написал: “можете переводить по 1000 р или сразу 5000 р, таких заявок будет 10”. Очевидно, что это мошенник. Если бы я перевел 5 000 р, он бы остановился на создании заявок, и в лучшем случае за отправленные 5 000 р, я бы получил USDT на сумму созданных им заявок через апелляцию. Схем мошенничества очень много. Что бы не попасть в лапы мошенников, соблюдайте все правила безопасности платформы, на которой торгуете. Не ленитесь, прочитайте, изучите, подключите дополнительные меры защиты, если такие имеются.
Какая статья за драку с телесными повреждениями?
Статей за нанесение телесных повреждений несколько, они могут быть административными или уголовными, в зависимости от обстоятельств драки. Последствия рукоприкладства могут быть разными — кто-то избил до полусмерти прохожего, кто-то поставил синяк супруге, кто-то толкнул в пылу ссоры знакомого, и тот упал, больно ударившись. Выдергивание волос, выкручивание рук — все это тоже может классифицироваться как нанесение телесных повреждений.
Наказание должно соответствовать деянию, поэтому за синяк на скуле будет одна статья, за отбитые почки — другая. И даже когда на теле не осталось никаких следов, в дело все равно может вступить статья о побоях — если после драки пострадавший отправился к врачу, и тот зафиксировал, что человек чувствовал боль или головокружение.
Очень много случаев избиения не доходят до полиции, особенно если речь идет о домашнем насилии. Но драки — они и в Африке драки, и обидчик должен быть наказан. Как известно, с 2017 года легкие повреждения, нанесенные членами семьи, были декриминализированы, но впоследствии к закону приняли многочисленные поправки. Так что нельзя думать, что, периодически избивая близких, можно избежать уголовного преследования. Такие дела нельзя спускать на самотек. Обращение в суд — верный способ добиться справедливости. Особенно если заручиться поддержкой опытного адвоката.
Поймают или нет, если не платить налоги
Доход, полученный в криптовалюте (прибыль от передачи права собственности, доход от майнинга, доход от бизнеса), облагается налогом на тех же юридических основаниях, что и доход, полученный в фиатной валюте.
При этом в отличие от товаров, в том числе наличных драгоценных металлов, налогом на добавленную стоимость криптовалюта не облагается. Также она не облагается, в отличие от недвижимости, и налогом на имущество.
Налоговые органы также намерены признавать криптовалюту имуществом, основываясь на том, как складывается в мире правовая доктрина. Поэтому доход с нее в виде денежных средств или в виде получения дополнительного имущества — самой криптовалюты — для физлиц облагается НДФЛ.
Так как криптовалюта считается имуществом, то при ее продаже необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ, или на прибыль предприятия для юридических лиц. Размер налога определяется как разница между ценой покупки и продажи того или иного актива.
В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты. При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение.
У меня большой опыт легализации доходов моих клиентов от операций с криптовалютами (майнинг, трейдинг, арбитраж, инвестиции, торговля на бирже (Binance, в том числе p2p, торговля фьючерсами, currency т.д.), вывод через обменники) и решения вопросов с блокировками счетов по 115-ФЗ при совершении операций с криптовалютой, и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.
Может ли быть заблокирован счет пользователя криптовалют?
Если пользователь криптовалют активно использует свой личный счет для покупки и продажи криптовалюты, и количество его операций и контрагентов превышают указанные в методических рекомендациях значения, то да, его счет может быть заблокирован банком, объяснил член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ефим Казанцев.
Если счет оказался заблокирован, нужно связаться с банком и убедить его, что счет не используется в каких-либо противоправных целях. Нужно быть готовым к тому, что свои слова придется подкреплять документами, предупредил Казанцев.
Он обратил внимание, что с точки зрения действующего законодательства и Центрального Банка использование личного счета для занятия любой деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (предпринимательской деятельностью) уже является противоправным. В России для занятия предпринимательской деятельностью должны использоваться расчетные счета ИП или юридического лица, либо счет гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого.
Если гражданин ни в одном из этих качеств не зарегистрирован, но при этом фактически использует свой личный счет, например, для заработка на криптовалюте, то он с точки зрения ЦБ занимается незаконной предпринимательской деятельностью.
Банк заблокировал счет за операции с криптовалютами: что делать?
В Украине ситуация не лучше. Министерство цифровой политики считает, что рынок, связанный с криптовалютой в Украине не развит еще, при этом большая часть его операций находятся в серой зоне. Что касается урегулирования вопроса на законодательном уровне, законопроект “О виртуальных активах” уже был зарегистрирован и подан на рассмотрение ВРУ. Ожидается, что уже осенью 2020 года закон будет принят.
Правда, параллельно с этим законопроектом дополнительно был внесен еще один очень важный проект, позволяющий изымать криптовалюту, полученную преступным путем.
НБУ также отреагировал на операции, связанные с криптовалютами и утвердил порядок финансового мониторинга, в котором отнес транзакции с виртуальными активами, как высокорисковые.
Однако, пока законопроект “О виртуальных активах” не принят, НБУ не спешит применять, прописанные тезисы в финансовом мониторинге по отношению к таким операциям. Правда, все изменится сразу, после вступления закона и поверьте, тогда банки начнут массово блокировать счета своих клиентов.
Незаконной предпринимательской деятельностью является получение предпринимательского дохода более 2-х раз в год.
Попробуем проследить логику налоговиков:
- Согласно статьи 11 НК РФ индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
- Согласно статье 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
- Таким образом, лицо, ведущее деятельность по«систематическому получению прибыли» на свой страх и риск можно назвать предпринимателем, и оно должно зарегистрироваться в качестве ИП. Систематическим получение дохода, по мнению налоговиков, считается – более 2-х раз в год. Логика перетекает из определения термина «систематический», приведенного в пункте 3 статьи 120 НК РФ. В абзаце 3 этого пункта говорится о том, что под «систематическим» нарушением правил учета доходов и расходов понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом налоговики оценивают и «систематичность» получения физлицом прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (письма УФНС России по г. Москве от 14.03.05 № 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.04 № 29-08/21721).