Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный налоговый вычет при дарении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Получить имущественный вычет лицо имеет право в ИФНС или у работодателя после получения в Инспекции уведомления о праве на льготу в текущем году. Наиболее частым вариантом является предъявление вычета в одной декларации с получением дохода.
Способы представления документов для налогового вычета
Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.
| Особенности | В ИФНС | В ИФНС через сайт | У работодателя – налогового агента |
| Подача декларации | Представляется | Представляется | Не представляется |
| Копии документов | Прилагаются | Прилагаются в заверенном ЭЦП виде | Представляются |
| Срок проверки | 3 месяца | 3 месяца | 1 месяц |
| Основание получения | Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки | Заявление, формируемое в электронном виде после проверки | Заявление работодателю |
| Срок получения | 1 месяц после подачи заявления | 1 месяц после формирования заявления | В текущем месяце получения дохода |
| Год применения | По истечении года получения имущества | По истечении года получения имущества | В текущем году |
| Плюсы | Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года | Быстрота представления | Оперативность |
| Минусы | Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев | Необходимость получения ЭЦП | Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС |
Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?
Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.
Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?
Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.
Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?
Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.
Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?
В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.
Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?
В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Имущество, облагаемое налогом
С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:
- недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
- транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
- акция, доля, пай.
А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.
Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:
- Супруга,
- Своих родителей=усыновителей,
- Своих детей=усыновленных,
- Своих бабушек, дедушек,
- Своих внуков,
- Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.
Условия оформления налоговой льготы на общих основаниях
Имущественный вычет, определенный ст. 220 НК РФ, будет предоставляться налогоплательщикам с учетом следующих условий:
- У гражданина должны иметься доходы, с которых им уплачивался НДФЛ в бюджет по ставке 13%;
- Налогоплательщик осуществил расходы, связанные с приобретением квартиры, дома или земельного участка. При этом законодательство не ограничивает одариваемого в правах относительно последующей продажи подаренного имущества и покупки за счет полученных средств новой недвижимости.
- Сумма вычета не превышает размер полученных доходов гражданина.
- Налогоплательщику следует собрать комплект подтверждающих право на льготу документов и оформить налоговую декларацию (3-НДФЛ).
Каковы общие условия получения налогового вычета?
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.
Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.
И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.
Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.
Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.
ВАЖНО !!! Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2022 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.
За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.
Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.
Льготы за квартплату после оформления дарственной на квартиру
Близкие родственники уже давно не платят никаких налогов при вступлении в наследство как по закону так и по завещанию. Если мама хочет вступить в наследство после смерти отца, сыну придется написать отказ от наследства, так как он также является наследником 1 очереди наравне с матерью ( 1 очередь — родители, супруги, дети. После смерти матери сын также является наследником 1 очереди, при этом не нужно никакого завещания. Но можно написать отказ матери, оформить квартиру на сына, мать будет просто зарегистрирована в квартире до момента смерти, при этом она сохранит льготы по оплате на основании регистрации в данной квартире. Зачем сто раз вступать в наследство, каждый раз ждать по полгода (а сроки всегда одинаковы! ) — к чему этот огород городить?
Для таких случаев есть договор купли-продажи с пожизненным правом проживания. Практически приравнивается к догвору Ренты. По данному договору новый собственник обязуется содержать и ухаживать за продавцом, а продавец имеет право пожизненного пользования в квартире. Мало того, не продать, не подарить квартиру новый собственник не сможет без согласия продавца. ( В Вашем случае Продавец — ВЫ, Покупатель или новый собственник = Ваша Внучка)
Льготы ветеранам труда при переезде в другой регион
Тема: Ветеран трудаЯ ветеран труда по челябинской области при переезде БАССР сохранится льготы. Которые я сейчас пользуюсь.читать ответы (1) Тема: Ветеран трудаВетеран труда Ставропольского края при переезде в Ростов-на-Дону сохранит ли льготы?читать ответы (2) Тема: Переезд в другую областьПри переезде в другую область сохраняет ли ветеран льготы Ветеран труда области? Имеет ли значение место переезда: юг, СПб, Москва, средняя полоса и тд.читать ответы (5) Тема: Льготы при переездеЯвляюсь Ветераном труда Ханты-Мансийского АО, сохраню я это звание и льготы при переезде в другой регион РФ?читать ответы (1) Тема: Ветеранские льготы по ЖКХПри переезде в другой регион ветеранские льготы ветерану труда оформляются с момента подачи заявления или с момента прописки в данном городечитать ответы (1) Единая Телефонная Юридическая Служба Юридические консультации по любым вопросам права.
Рекомендуем прочесть: Сколько Стоит Днк Тест На Отцовство В Белгороде Цена
Договоры. Сделки Трудовое право и социальное обеспечение Биография: 35 лет, образование — высшее юридическое, стаж работы по специальности более 13 лет. С 2001 г. по 2014 г. — помощник судьи. С 2014 г. по настоящее время — частная практика по правовым вопросам (арбитраж, суды общей юрисдикции).
Определении близкородственных связей при дарении
Лица, состоящие в близком родстве, имеют право на получения имущества по договору дарения без дополнительного налогообложения. При получении дохода в натуральной форме от родственника не требуется уплачивать НДФЛ. Право на вычет у лица не возникает. Порядок определения родства установлен в Семейном Кодексе. Родственниками в целях реализации положений ст. 217 НК РФ признаются:
- Супруги, состоящие в официально зарегистрированном браке.
- Родители – кровные или усыновившие лицо.
- Дети – собственные или усыновленные.
- Бабушки, дедушки, внуки.
- Братья и сестры, состоящие в полнородном или неполнородном родстве.
При получении имущества от родственника близкородственную связь необходимо подтвердить документально. Предъявляются свидетельства о рождении, браке, решение суда и прочие документы. В ином случае доход, полученный в результате дарения имущества, необходимо задекларировать, исчислить налог и уплатить в бюджет по истечении года возникновения обязательств.
Способы представления документов для налогового вычета
Льгота предоставляется непосредственно в ИФНС или у работодателя, выступающего налоговым агентом при выплате заработка сотруднику. Представление пакета документов в ИФНС производится лично либо представителем, почтой, путем использования сайта государственных услуг.
| Особенности | В ИФНС | В ИФНС через сайт | У работодателя – налогового агента |
| Подача декларации | Представляется | Представляется | Не представляется |
| Копии документов | Прилагаются | Прилагаются в заверенном ЭЦП виде | Представляются |
| Срок проверки | 3 месяца | 3 месяца | 1 месяц |
| Основание получения | Заявление, представляемое в пакете документов или после проверки | Заявление, формируемое в электронном виде после проверки | Заявление работодателю |
| Срок получения | 1 месяц после подачи заявления | 1 месяц после формирования заявления | В текущем месяце получения дохода |
| Год применения | По истечении года получения имущества | По истечении года получения имущества | В текущем году |
| Плюсы | Возможность точного определения суммы к вычету по истечения года | Быстрота представления | Оперативность |
| Минусы | Отсутствие информации об окончании проверки до истечения 3 месяцев | Необходимость получения ЭЦП | Неполная сумма вычета с возвратом остатка через ИФНС |
Получение имущественного вычета у налогового агента в случае принятия имущества в дар возникает редко в связи с возникновением дохода в виде стоимости недвижимости. Применив одновременно с декларированием доходов вычет, налогоплательщик уменьшает величину обязательств перед бюджетом.
Каковы общие условия получения налогового вычета?
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.
Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.
И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.
Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.
Облагается ли налогом дарственная на квартиру до 1 млн р
Но есть один нюанс – если при первой передаче дара одаряемый оплатит налог и позднее сделка будет совершена обратно, налог не возвратят. Исключение составляют случаи, когда сделка признается недействительной. Учтите, что налоговики присылают письма с требованием уплатить налог всем получателям дара.
Методы, используемые ими: Оформление дарения через близких родственников К примеру, тетя не может подарить квартиру племяннице, так как тогда налог нужно будет платить. А вот если она оформит договор с сестрой (матерью племянницы), то НДФЛ не придется уплачивать Заключение фиктивных договоров купли-продажи, при которых со стороны покупателя не уплачивается стоимость недвижимости, а продавец не должен платить налог, если помещение было в собственности больше 3 лет;платит налог, если объект является в собственности менее 3 лет, но вправе и воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн. рублей. Или вычетом по затратам на покупку помещения При составлении соглашения о покупке сумма налога будет меньшей, чем при оформлении договора дарения. Но учтите, что шутки с уполномоченным органом могут окончиться плохо.
Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты
Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.
Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.
Указание стоимости дара в налоговой декларации
Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.
В налоговых декларациях физлица указывают:
- все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
- их источники;
- налоговые вычеты;
- суммы насчитанного НДФЛ;
- удержания, произведенные налоговыми агентами;
- суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.
Налогоплательщик может не писать в декларации о:
- доходах, не облагающихся НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
- подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.